FAQ

Asistencia al Contribuyente

Preguntas Frecuentes

Tema

TRÁMITES DE CONTROL VEHICULAR

1. Alta de placas en demostración y traslado.

Las placas en demostración y traslado, ¿tienen vigencia?

¿Existe un número límite de placas que se pueden solicitar por cada agencia?

¿Quiénes pueden solicitar placas para demostración y traslado?

2. Alta de vehículos de otra entidad.

¿El comprobante de domicilio puede estar a nombre de una tercera persona?

Para emplacar un vehículo usado que trae placas del Estado de Guanajuato, ¿se debe presentar la baja del vehículo en aquel estado?

No es necesario, la baja se puede realizar junto con su trámite de emplacamiento en esta Entidad, presentando lo siguiente:

a) Juego de placas de la Entidad de origen (se presenta físicamente en el centro de servicios fiscales, durante el proceso de entrega a domicilio ó Módulo Integral de Recaudación elegido).

b) Documento jurídico que acredite la carencia de las placas de la otra entidad.

3. Alta de vehículos extranjeros importados definitivamente.

El pedimento de importación definitiva, ¿es el documento que acredita la legal estancia de un vehículo extranjero en el país?

¿Se puede emplacar un vehículo que porte placas fronterizas?

¿Es obligación del vendedor de un vehículo extranjero, que ya se encuentra en el país, entregar el pedimento de importación definitiva?

4. Alta de vehículos nuevos.

¿Debo pagar mi tenencia antes de emplacar?

Después de adquirir un vehículo nuevo, ¿qué plazo tengo para emplacarlo?

¿Puedo emplacar en el Estado de México un vehículo nuevo adquirido en otra entidad federativa?

¿Puede realizar otra persona trámites de control vehicular?

Si se pueden realizar a través de representante o apoderado legal en términos de las Reglas de Carácter General vigentes y aplicables emitidas por la Secretaría de Finanzas, específicamente de los requisitos para la representación ante las autoridades fiscales en términos del artículo 18 Bis del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Me gané un auto en una rifa y cuando acudo a realizar el trámite de alta de placas me dicen que debo pagar un impuesto, ¿es cierto esto?

Es correcto, toda vez que están obligadas al pago del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas, quienes obtengan premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere este impuesto, correspondiente al 6 % del valor del premio; a menos que al realizar el trámite de alta, presente la constancia de retención de dicha contribución, que le haya sido expedida por el organizador del evento en que ganó el auto.

5. Alta de vehículos usados sin antecedente de registro.

¿Cuánto tiempo tengo para registrar un vehículo después de adquirirlo?

¿En qué casos procede este trámite?

¿Se deben pagar las contribuciones a partir del año modelo del vehículo?

6. Baja de placas de vehículos matriculados en el Estado de México.

Me robaron el vehículo, ¿debo darlo de baja?

Voy a vender mi vehículo y la o el nuevo propietario lo emplacará en otra entidad, ¿debo darlo de baja en el Estado de México?

7. Baja de placas en demostración y traslado.

¿Cuándo se tiene que presentar la baja de placas?

¿Las placas en demostración y traslado pueden ser utilizadas en vehículos utilitarios?

No, en caso de que la autoridad fiscal sorprenda al poseedor de las placas utilizando las mismas en vehículos no destinados para la demostración y traslado, procederá al retiro de las láminas y en consecuencia se obligará a realizar el trámite de baja.

¿Puedo realizar mi baja por Internet?

Sí, puede iniciar el proceso en el Portal de Servicios al Contribuyente, en el apartado “Control Vehicular”, opciones “Trámites Electrónicos” / “Baja de Vehículo”, posteriormente se concluye en los centros de servicios fiscales autorizados o Módulos Integrales de Recaudación, previa cita.

8. Cambio de placas para vehículos matriculados en el Estado de México.

Al realizar el canje de placas, ¿es necesario devolver las Iáminas anteriores?

Para realizar el canje de placas, ¿es necesario pagar todas las tenencias que se adeudan?

¿Puedo realizar la verificación de mi vehículo si tiene placas vencidas?

9. Cambio de propietario del vehículo.

¿Es necesario dar de baja mis placas para hacer un cambio de propietaria(o)?

¿Hay algún plazo para presentar el cambio de propietaria(o)?

¿Con qué documento se acredita la propiedad de un vehículo cuando éste fue adquirido por subasta pública y no se le ha entregado la factura original al nuevo propietario?

¿Cómo registrar alta o cambio de propietario de un vehículo cuyo dueño propietario murió intestado?

¿Qué recomendaciones debe seguir una persona que pretenda comprar un vehículo usado?

10. Expedición de permiso para circular vehículos particulares sin placas.

¿En qué día y horario puedo iniciar un trámite de control vehicular electrónico?

Una vez aprobado mi trámite electrónico, ¿en dónde puedo concluirlo?

¿Cuál es la vigencia del permiso para circular sin placas y Tarjeta de Circulación para vehículos particulares?

11. Expedición de permiso para transportar carga en vehículo particular.

¿Puedo solicitar en la agencia automotriz el permiso de carga para mi vehículo nuevo?

¿Se puede renovar el permiso de carga cuando ya concluyó la vigencia?

¿Se pueden cargar diferentes mercancías con un solo permiso?

12. Reposición de Tarjeta de Circulación

Al solicitar duplicado de Tarjeta de Circulación, ¿debo regresar la tarjeta anterior?

Compré un vehículo usado y la Tarjeta de Circulación está a nombre de la propietaria o propietario anterior, ¿puedo solicitar una reposición para que salga a mi nombre?

Extravié la Tarjeta de Circulación, ¿para solicitar una reposición es necesario levantar acta de extravío?

Para la conclusión del trámite “Reposición de Tarjeta de Circulación”, ¿es necesario presentar las placas que porta mi vehículo?

13. Selección de placa específica

¿Qué es una placa específica?

¿Que tipo de vehículo puede portar una placa especifica?

¿Cuántos tipos de placas específicas hay?

¿Cómo puedo obtener una placa especial?

Debe ingresar al Portal de Servicios al Contribuyente, en el apartado de "Control Vehicular", opción "Selección de placa específica", llenar el formato correspondiente y digitar la terminación a elegir; el sistema le determinará las opciones con que se cuenta. Una vez elegida la placa, se le indicará ante qué centro de servicios fiscales debe acudir para realizar el trámite de emplacamiento respectivo, previa cita. El pago de los derechos correspondientes deberá efectuarse vía Internet.

TRÁMITES FISCALES

1. Solicitud de pago a plazos diferido de contribuciones omitidas y sus accesorios en el ámbito estatal.

¿De qué forma garantizo el crédito fiscal?

Con fundamento en el artículo 35 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, el crédito fiscal puede garantizarse en alguna de las siguientes formas:

-Depósito en dinero.

-Prenda o hipoteca.

-Fianza otorgada por compañía autorizada.

-Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.

-Embargo en la vía administrativa.-Títulos valor o cartera de créditos del contribuyente.

-Retención de asignaciones federales y estatales que reciban los Entes Públicos,

tratándose de aquellos que deriven de aportaciones y cuotas de seguridad social.

¿Cuál es la diferencia entre el pago en parcialidades y el pago diferido?

El pago en parcialidades se realiza de manera mensual y sucesiva y podrán autorizarse hasta en 36 mensualidades. El pago diferido podrá realizarse hasta en un plazo de 12 meses y el monto total del adeudo se liquida en una sola exhibición, señalando una fecha exacta de pago.

¿Se puede solicitar pago diferido de contribuciones retenidas o recaudadas, responsabilidades administrativas resarcitorias o sanciones económicas derivadas de una responsabilidad administrativa disciplinaria?

2. Solicitud de pago a plazos diferido de contribuciones omitidas y sus accesorios en el ámbito federal.

¿De qué forma garantizo el crédito fiscal?

Con fundamento en los artículos 141 y 142 del Código Fiscal de la Federación, en relación con los artículos del 77 al 91 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, el crédito fiscal puede garantizarse en alguna de las siguientes formas:

-Depósito en dinero.

-Prenda o hipoteca.

-Fianza otorgada por compañía autorizada.

-Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.

-Embargo en la vía administrativa.

-Títulos valor o cartera de créditos del contribuyente.

¿Cuál es la diferencia entre el pago en parcialidades y el pago diferido?

¿Qué pasa si se vence el plazo para el pago diferido y éste no se realiza?

3. Solicitud de pago a plazos en parcialidades de contribuciones omitidas y sus accesorios en el ámbito estatal.

¿Cuándo se debe pagar cada parcialidad?

¿Cuál es la diferencia entre el pago en parcialidades y el pago diferido?

¿Qué pasa cuando no se paga a tiempo una parcialidad?

4. Solicitud de pago a plazos en parcialidades de contribuciones omitidas y sus accesorios en el ámbito federal.

Cuando la garantía ofrecida por la o el contribuyente no cumpla los requisitos establecidos, ¿cuántos días tiene la o el contribuyente para cumplir con los requisitos omitidos?

La autoridad fiscal para calificar la garantía ofrecida para garantizar créditos fiscales estatales, debe verificar que se cumplan los requisitos establecidos, cuando no se cumplan, requerirá al promovente para que en un plazo de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquel en el que se le notifique dicho requerimiento, cumpla con los requisitos omitidos, en caso contrario, se tendrá por no aceptada la garantía.

El monto de la garantía del interés fiscal para créditos fiscales estatales, ¿qué debe comprender?

En el ámbito estatal, ¿constituye instancia la solicitud de condonación parcial o total de multas?

5. Solicitud de suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución en el ámbito estatal.

Cuando la garantía ofrecida por la o el contribuyente no cumpla los requisitos establecidos, ¿cuántos días tiene la o el contribuyente para cumplir con los requisitos omitidos?

El monto de la garantía del interés fiscal para créditos fiscales estatales, ¿qué debe comprender?

En el ámbito estatal, ¿constituye instancia la solicitud de condonación parcial o total de multas?

6. Solicitud de suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución en el ámbito federal.

¿En el ámbito federal, la solicitud de condonar multas por infracciones a las disposiciones fiscales, inclusive las determinadas por la propia o el propio contribuyente constituye una instancia?

No constituirá instancia y la resolución que se dicte al respecto no podrá ser impugnada, por algún medio de defensa; sin embargo, dará lugar a la suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución, si así se pide y se garantiza el interés fiscal.

¿En qué casos procede la suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución en el ámbito federal?

¿Puede la autoridad fiscal requerir la garantía a la o al contribuyente?

La garantía del interés fiscal será ofrecida por la o el contribuyente cuando se sitúe en alguno de los supuestos previstos para suspender el Procedimiento Administrativo de Ejecución, siendo las Delegaciones Fiscales las encargadas de calificarla y, en su caso, aceptarla, pero de ningún modo podrán requerirla a la o al contribuyente, toda vez que las autoridades fiscales no están facultadas para ello, además de ser un acto jurídico exclusivo de la/del particular.

7. Solicitud de sustitución de garantía en el ámbito estatal.

¿Cuándo podrá sustituirse la garantía del interés fiscal?

¿Para sustituirse la garantía del interés fiscal debe constituirse la sustituta?

¿Procede la cancelación de la garantía del interés fiscal por sustitución de la garantía?

8. Solicitud de sustitución de garantía en el ámbito federal.

¿Cuándo podrá disminuirse o sustituirse la garantía?

Para sustituirse la garantía del interés fiscal, ¿debe constituirse la sustituta?

¿Procede la cancelación de la garantía del interés fiscal por sustitución de la garantía?

9. Erogaciones

¿Cuáles son los elementos del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal?

Sujetos.- Las personas físicas y jurídicas colectivas incluidas las asociaciones en participación que paguen remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del estado.

Objeto.- Son las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal prestado en el territorio del Estado de México.

Base.- Los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado en el Estado de México, en efectivo o en especie y con independencia de su denominación.

¿Cuáles son las principales obligaciones inherentes a este impuesto?

- Retener y enterar este impuesto cuando se contraten servicios de contribuyentes domiciliados en otro estado o entidad federativa cuya realización requiera de trabajadores, debiendo entregar la constancia de retención correspondiente (artículo 56 segundo párrafo del CFEMyM).

- Determinar y pagar el impuesto mediante declaración mensual durante los primeros 10 días del mes siguiente en que se haya causado o retenido, y en caso de no tener impuesto a cargo se deberá presentar declaración en ceros (artículos 21, 57 y 58 del CFEMyM).

Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios (CFEMyM).

¿Qué significa el término “persona jurídica colectiva”?

¿Quiénes son responsables solidarios del pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal?

Las personas físicas o jurídico colectivas, ya sean retenedoras o que contraten la prestación de servicios, cuando las prestadoras no cumplan con su obligación del entero del Impuesto dentro del plazo establecido para ello.

Fundamento legal: artículo 41 fracción I y XXVII del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Qué obligaciones fiscales derivan de la retención del impuesto?

Los retenedores del impuesto deberán entregar la constancia de retención respectiva al contribuyente que le haya prestado los servicios contratados, durante los 15 días siguientes al período que abarque; asimismo, tendrá que presentarse la declaración anual informativa correspondiente.

La presentación de la constancia de retención, para lo cual se deberá ingresar al portal de servicio al contribuyente, en la siguiente liga: https://sfpya.edomexico.gob.mx/, seleccionar el rubro “Declaraciones”, sección “Erogaciones”, apartado “Declaración informativa”

Fundamento legal: artículos 56 segundo párrafo y 58 Bis Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Quiénes deben cumplir con la presentación de la declaración anual informativa a que se refiere el artículo 58 Bis del Código?

Únicamente los contribuyentes que presten o contraten servicios mediante los cuales proporcionen trabajadores cuyo trabajo personal se preste dentro del territorio del estado, debiendo presentarse vía Internet durante los primeros meses del año siguiente a aquél en que se de dicho supuesto, conforme a las reglas de carácter general aplicables.

Fundamento legal: artículo 58 Bis del Código y Reglas de Carácter General para el ejercicio fiscal correspondiente, publicadas en la Gaceta del Gobierno.

¿Qué se considera “establecimiento” y en donde se establece la obligación de avisar a la autoridad fiscal la apertura de los mismos?

Para efectos del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, se considera como establecimiento cualquier lugar dentro del territorio del Estado de México donde se realiza el hecho generador o actividades que crean obligaciones fiscales, es decir el sitio donde se presta o proporciona el trabajo personal en la entidad.

La obligación fiscal de presentar aviso de apertura de establecimientos se encuentra establecida en el artículo 47 fracción XII del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debiendo cumplirse durante los 10 días hábiles siguientes a la fecha en que se dé el acto, artículo 47 G fracción I del código y fracción X de la Tercera Regla de Carácter General.

¿Deben presentarse declaraciones complementarias para manifestar los saldos a favor, así como por el hecho de no tener impuesto a cargo en determinado período mensual?

Cuando en su caso se determine un saldo a favor, tendrá que presentarse la declaración complementaria respectiva por el período en el que se realizó el pago de lo indebido, para que al quedar manifiesta dicha cantidad pueda solicitarse expresamente la compensación o devolución de ésta.

Tratándose de contribuyentes que no tengan impuesto a cargo en determinado período de pago, tendrán que presentar “Declaración en Cero” quedando liberados de presentar declaraciones nuevamente hasta que exista cantidad a pagar, presenten aviso de baja o suspensión de actividades o se trate del primer mes del ejercicio fiscal siguiente.

Fundamento legal: artículo 20, 21 último párrafo, 42 y 44 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Cómo se presentan las declaraciones complementarias por dictamen que deriven de las observaciones determinadas en la revisión del contador público autorizado?

Las declaraciones complementarias por dictamen se presentan vía Internet como cualquier otra declaración en la sección de Pagos Electrónicos de Erogaciones a través del Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx, accediendo a dicha sección con el Registro Estatal del Contribuyente (REC) y la contraseña establecida, pudiendo seleccionar esta opción del listado que despliega el tipo de declaración a presentar. Cabe señalar que las declaraciones complementarias sustituyen a las anteriormente presentadas, ya que su finalidad es modificar y corregir los datos asentados por el contribuyente en sus declaraciones originales.

Fundamento legal: artículos 20 y 21 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Cómo puede obtenerse la constancia de retención del impuesto?

Para obtener la constancia de retención correspondiente deberá realizar el siguiente procedimiento:

Ingrese al Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx, apartado "Registro de Contribuyentes", opción "Mi cuenta", ingrese el REC o clave de usuario y la contraseña del contribuyente, una vez que haya accedido, visualizará en la parte superior de la pantalla una cintilla roja con las siguientes opciones: Declaración, Declaración en Ceros, Declaración Informativa y Reimprimir, seleccione "Reimprimir" y se desplegará un listado en el que deberá elegir la opción "Constancia de Retención", imprima la constancia que corresponda al período mensual de retención respectivo. Cabe señalar que, para obtener la constancia de retención, será necesario que primero se presente como sujeto retenedor la declaración mensual electrónica correspondiente, ya que la constancia se obtendrá prellenada con la información que se capture en dicha declaración.

¿Cuál es la base de retención del impuesto?

Dado que lo que debe retenerse y enterar es el propio Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal y éste se determina en términos del artículo 57 del Código Financiero del Estado de México y Municipios aplicando la tasa del 3% sobre el valor total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal a que refiere el artículo 56 de ese código, sin lugar a dudas la base para determinar la retención de dicho Impuesto son: las remuneraciones consideradas por dicho artículo 56, independientemente de la denominación que se les otorgue, mientras que las remuneraciones por las que no debe retenerse este impuesto son las señaladas en el artículo 59 del propio código, siempre que éstas se otorguen de manera general.

Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Debe retenerse el impuesto por la contratación de servicios de construcción, vigilancia, limpieza, transporte o mantenimiento a contribuyentes domiciliados fuera de la entidad, cuyo fin no es proporcionar trabajadores pero que su ejecución los requiere?

Dada la naturaleza del impuesto, éste deberá retenerse por la contratación de toda clase de servicios a contribuyentes domiciliados fuera de la entidad y que explícita o intrínsecamente requiera de trabajadores, ya que el objeto del impuesto son los pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del estado, siendo irrelevante la finalidad o propósito por el que se origina el hecho generador del impuesto.

Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Son objeto del impuesto los asimilados a salarios?

Los pagos que se asimilan a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado en términos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, son objeto del impuesto cuando éstos se realizan para remunerar un trabajo personal prestado en el territorio del estado, independientemente de su denominación, incluso en acciones o títulos valor.

Fundamento legal: artículos 56 fracción XVI del código, en correlación con el artículo 110 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿Se consideran objeto del impuesto los honorarios pagados a personas físicas por la prestación de sus servicios independientes?

Considerando la naturaleza de la prestación de los servicios independientes y el objeto del impuesto que es gravar cualquier pago por la prestación del trabajo personal dentro del territorio del Estado de México, en general los honorarios por la prestación de servicios independientes por los que se deba pagar el Impuesto al Valor Agregado no deben integrar la base para determinar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, excepto cuando se utilice dicha figura fiscal para los fines del Impuesto Sobre la Renta que pretenda disimular el pago de una remuneración al trabajo personal, con independencia de su denominación.

Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Deben considerarse como remuneraciones gravadas los pagos hechos a socios o asociados de Sociedades o Asociaciones civiles?

Cualquier pago que se realice como contraprestación al trabajo personal prestado en la entidad, con independencia de que sea o no remunerativo o forme o no parte del salario, se considerará en la determinación del impuesto, cuyo objeto son los pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado de México, en atención a quién los efectúan y considerando su capacidad contributiva, independientemente de la denominación que se les otorgue y de la figura jurídica que se utilice donde se genere el impuesto.

Fundamento legal: artículo 56 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

En términos del artículo 56 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, las erogaciones en efectivo o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado, son considerados objeto del impuesto, sin embargo, el párrafo cuarto de dicho artículo, omite la descripción de este tipo de pagos realizados.

10. Impuesto sobre la venta final de bebidas con contenido alcohólico.

¿Quiénes están obligadas al pago del Impuesto a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico?

¿Cuándo entró en vigor este impuesto?

El 1 de enero del 2018, a través del Decreto número 267.- “Por el que se Reforman, Adicionan y Derogan diversas disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, del Código Administrativo del Estado de México”, publicado en la “Gaceta del Gobierno” el 15 de diciembre de 2017.

¿Por la venta de aguamiel y cerveza también se debe pagar el Impuesto en el Estado?

¿Qué se debe entender como venta final?

¿En qué momento se causa el Impuesto?

¿Cómo se determina el impuesto?

¿Cómo se entera el Impuesto a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico?

¿Cuándo se debe pagar el impuesto?

¿Cómo puedo dar de alta la obligación relativa al Impuesto a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico?

Al momento de efectuar la solicitud de inscripción al REC, ingresando al Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx, apartado “Registro de Contribuyentes”, opción “Solicitud de inscripción al REC”, seleccionando “Percibes ingresos por la venta final de bebidas con contenido alcohólico”.

Si ya cuentas con REC, puedes dar de alta la obligación en el Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx, apartado “Registro de Contribuyentes”, opciones “Movimientos” / “Alta de obligaciones”.

¿Como productor, importador o envasador, tengo la obligación de pagar el Impuesto?

Como Distribuidor, ¿tengo la obligación de pagar el Impuesto?

Como comerciante, por ejemplo, del ramo restaurantero o bares, ¿tengo la obligación de pagar el Impuesto?

Para determinar el momento de causación, no se considerará la enajenación a las ventas de bebidas con contenido alcohólico cuando éstas se realicen al público en general, en botellas abiertas o por copeo, para su consumo en el mismo lugar o establecimiento en el que se enajenen.

En estos casos, la causación y retención del impuesto es responsabilidad del distribuidor que venda las bebidas con contenido alcohólico al bar o restaurante.

Si en determinado mes, no realicé ninguna enajenación de bebidas con contenido alcohólico, ¿estoy obligado a presentar declaración?

¿Este impuesto deberá desglosarse en el comprobante de la venta final?

11. Impuesto a Casas de Empeño.

¿Quiénes están obligados a pagar?

Las personas físicas y jurídico colectivas que, en el territorio del Estado, en forma habitual o profesional, realicen u oferten al público contrataciones u operaciones de mutuo o préstamo con interés y garantía prendaria, no reguladas por leyes y autoridades financieras, respecto de aquellos bienes dados en prenda que no hayan sido recuperados por el deudor prendario y sean posteriormente enajenados.

¿Si empeño un bien, tengo que pagar?

¿Cuál es el objeto?

¿En qué momento se causa?

¿Cuál es la base gravable?

Es la cantidad que resulta de la diferencia, entre el monto del avalúo que sirve de base para el otorgamiento del crédito prendario y el monto de la enajenación del bien otorgado en garantía prendaria, que celebren los sujetos de este impuesto con el público en general.

¿Cómo se calcula?

¿Cómo y cuándo se presenta la declaración?

El contribuyente deberá estar inscrito en el Registro Estatal de Contribuyentes, apartado “Registro de Contribuyentes”, opción “Solicitud de Inscripción al REC”, conforme al artículo 47, fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

En caso de estar inscrito,, dar de alta la obligación en https://sfpya.edomexico.gob.mx, apartado “Registro de Contribuyentes”, sección “Movimientos”, seguido de la opción “Alta de Obligaciones”.

Se deberá presentar la declaración de manera mensual a más tardar el día 10, del mes siguiente a reportar, en forma electrónica, ingresando al Portal de Servicios al Contribuyente, apartado “Declaraciones”, opción “Impuesto Casas de Empeño”, donde se despliegan las opciones: declaración mensual y declaración en cero, seleccionar la opción correspondiente y al dar clic se mostrará la pantalla para ingresar con su REC y contraseña. Debe capturar la información que se solicita, una vez concluido dar enviar para generar su declaración.

Además de las obligaciones anteriores, el contribuyente deberá:

I. Llevar y conservar los registros contables y administrativos de conformidad con disposiciones aplicables legales que correspondan.

II. Mantener en los establecimientos o sucursales en los cuales se realicen las operaciones o contrataciones materia de este impuesto, las boletas, billetes de empeño, contratos o cualquier otro documento que sustenten dichas operaciones o contrataciones y permitan la plena identificación del deudor prendario, incluyendo su domicilio y número telefónico, así como exhibirlos cuando las autoridades competentes lo requieran, en ejercicio de sus facultades de comprobación.

¿Cómo se paga?

¿Cuál es su fundamento legal?

CFEMyM 2023, publicado con fecha 21 de diciembre del 2022, Código Financiero del Estado de México y Municipios, del 24 de enero del 2023, artículos 69 T, 69 T BIS, 69 T Ter, 69 T Quáter, vigente.

Reglas de Carácter General de la Secretaría de Finanzas para el ejercicio fiscal 2023, del 09 de febrero del 2023, apartado I.18, vigente.

Decreto 21, publicado con fecha 28 de abril del 2022, abrogado.

Reglas de Carácter General de la Secretaría de Finanzas para el ejercicio Fiscal 2022, del 09 de febrero del 2022, abrogadas.

¿Estoy obligado a pagar el impuesto de una operación en la que el monto de la enajenación es menor al monto del avalúo?

No, el pago del impuesto aplica cuando el monto de la venta del bien que no fue recuperado por el deudor prendario fue mayor al monto del avalúo. En el caso de que en un determinado mes no exista impuesto a cargo, se deberá realizar “Declaración en Ceros”.

12. Impuesto a la Emisión de Gases Contaminantes a la Atmósfera.

¿Quiénes están obligados a pagar?

Están obligadas al pago de este impuesto, las personas físicas y jurídicas colectivas que cuenten con fuentes fijas, dentro del territorio del Estado de México.

Se considera fuente fija, a toda instalación en un lugar determinado, en forma permanente, que tenga como finalidad desarrollar operaciones o procesos de tipo industrial, comercial, así como de servicios y cualquier otra actividad que genere o pueda generar de forma directa o indirecta emisiones contaminantes a la atmósfera.

¿En qué momento se causa?

¿Qué son las emisiones directas?

¿Qué son las emisiones indirectas?

¿Cuál es la base gravable?

Se determinará considerando la cuantía de la emisión contaminante de dióxido de carbono, metano y óxido nitroso, ya sea unitaria o cualquier combinación de ellos, expresada en toneladas, que descarguen las fuentes fijas ubicadas en territorio del Estado de México.

Para la determinación de las toneladas descargadas a la atmósfera, se realizará la conversión a dióxido de carbono (CO2) de cualquiera de los gases establecidos en este artículo, multiplicando cada tonelada por la equivalencia correspondiente, conforme a la metodología emitida por el Instituto Estatal de Energía y Cambio Climático vigente al momento de su causación de acuerdo con la siguiente tabla:

Nombre del Gas	Composición Molecular	Toneladas	Equivalencia CO2
Dióxido de Carbono	CO2	1	1
Metano	CH4	1	28
Óxido Nitroso	N2O	1	265

¿Cuál es la cuota?

¿Cómo y cuándo se presenta la declaración?

El contribuyente deberá estar inscrito en el Registro Estatal de Contribuyentes, apartado “Registro de Contribuyentes”, opción “Solicitud de Inscripción al REC”, conforme al artículo 47, fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

En caso de estar inscrito, dar de alta la obligación en https://sfpya.edomexico.gob.mx, apartado “Registro de Contribuyentes”, sección “Movimientos”, seguido de la opción “Alta de Obligaciones”.

Se presentará la declaración de manera mensual a más tardar el día 10, del mes siguiente a reportar, a cuenta de una declaración anual, la cual debe presentarse a más tardar el día 30 de abril del siguiente año a reportaru, en forma electrónica, ingresando al Portal de Servicios al Contribuyente, apartado “Declaraciones”, opción “Impuesto Emisión de Gases Contaminantes”, donde se despliegan las opciones: declaración mensual, declaración en ceros y declaración anual, seleccionar la opción correspondiente y al dar clic se muestra la pantalla para ingresar con su REC y contraseña. Deberá capturar la información que se solicita, una vez concluido dar enviar para generar su declaración.

Además de las obligaciones anteriores, el contribuyente deberá:

I. Realizar su inscripción ante la autoridad ambiental correspondiente de nivel Federal, Estatal o Municipal, según corresponda.

II. De ser el caso, presentar anualmente la Cédula de Operación Anual entregada a la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.

III. Llevar un Registro de Emisiones Contaminantes, que estará a disposición de la autoridad ambiental correspondiente.

¿Cómo se paga?

¿Cuándo se entera?

Los contribuyentes deben realizar pagos mensuales (a cuenta de la declaración anual) mediante declaración, a más tardar el día 10 del mes siguiente a aquel en el que se causó el impuesto; podrá presentar la declaración en ceros, siempre y cuando la suma de las emisiones de los tres gases expresadas en toneladas de dióxido de carbono equivalente sea menor a una tonelada.

El pago anual del impuesto deberá presentarse a más tardar el 30 de abril del ejercicio fiscal siguiente a aquel en el que se causó el impuesto, y deberán ser incluidas en la declaración la totalidad de las emisiones del ejercicio fiscal a declarar.

¿Cuál es el fundamento legal?

CFEMyM 2023, publicado con fecha 21 de diciembre del 2022, Código Financiero del Estado de México y Municipios, del 24 de enero del 2023, vigente.

Decreto 120, publicado con fecha 21 de diciembre del 2022, Código Financiero del Estado de México y Municipios, del 24 de enero del 2023, artículos 69 S, 69 S Bis, 69 S Ter, 69 S Quáter, 69 S Quinquies, 69 S Sexies, vigente.

Reglas de Carácter General de la Secretaría de Finanzas para el ejercicio fiscal 2023, del 09 de febrero del 2023, apartado I.17, vigente.

Decreto 21, publicado con fecha 28 de abril del 2022, abrogado.

Reglas de Carácter General de la Secretaría de Finanzas para el ejercicio Fiscal 2022, del 09 de febrero del 2022, abrogada.

Los automóviles emiten CO2, entonces, de ser poseedor o usuario de uno ¿debo pagar?

¿Establecimientos regulados por el municipio en materia ambiental deben pagar?

¿En dónde deben reportar sus emisiones de gases de efecto invernadero?

13. Aclaración de pagos del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores y derechos de control vehicular.

Pagué la tenencia de mi vehículo mediante carta invitación y no aparece registrado el pago.

Debe ponerse en contacto con la Dirección de Atención al Contribuyente a los teléfonos: en el Valle de Toluca 722 226 17 51, resto del Estado y del País 800 715 43 50; o al correo electrónico asismex@edomex.gob.mx, o acudir con los requisitos completos al centro de servicios fiscales de su preferencia, previa cita, presentar el documento original del pago realizado, los documentos que acrediten la propiedad del vehículo y solicitar se realice la aclaración en el sistema.

14. Aviso de baja o suspensión en el Registro Estatal de Contribuyentes.

¿Al presentar el aviso de baja al padrón estatal de contribuyentes debo mencionar algún domicilio?

¿Qué se debe hacer cuando ya no se tienen trabajadoras(es) y se disminuyó la obligación de retención de salarios ante el SAT y no se realiza ninguna actividad por la que se perciban ingresos dentro del territorio del Estado de México?

¿Si tengo uno o más establecimientos y cierro uno de ellos, debo darme de baja ante el padrón estatal de contribuyentes?

¿Puedo realizar la baja del Registro Estatal de Contribuyentes desde el apartado “Mi cuenta / Movimientos”?

Sí, para ello debes ingresar al Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx, apartado “Registro de Contribuyentes”, opción “Movimientos”, dar clic en el movimiento que desea realizar, ingresar la clave REC y contraseña (se obtiene al registrarse en el Portal de Servicios al Contribuyente , en el apartado Registro de Contribuyentes, sección Mi Cuenta), tomar nota del número de folio que el sistema asigna al trámite y esperar un mínimo de 8 horas hábiles para la validación del movimiento, para realizar este movimiento debes estar al corriente en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales estatales.

15. Aviso de modificación en el Registro Estatal de Contribuyentes

Al presentar el aviso de baja al padrón estatal de contribuyentes, ¿debo proporcionar algún domicilio?

¿Qué se debe hacer cuando ya no se tienen trabajadoras(es) y se disminuyó la obligación de retención de salarios ante el SAT y no se realiza ninguna actividad por la que se perciban ingresos dentro del territorio del Estado de México?

Se debe solicitar una baja al padrón estatal de contribuyentes en el Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx, apartado “Registro de Contribuyentes”, opción “Movimientos”, dar clic en el movimiento que desea realizar, ingresar la clave REC y contraseña (se obtiene al registrarse en el Portal de Servicios al Contribuyente , en el apartado Registro de Contribuyentes, sección Mi Cuenta), tomar nota del número de folio que el sistema asigna al trámite y esperar un mínimo de 8 horas hábiles para la validación del movimiento, para realizar este movimiento debes estar al corriente en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales estatales o acudir con los requisitos completos al centro de servicios fiscales de su preferencia, previa cita.

16. Aviso para señalar establecimiento principal y sucursales.

Si mi domicilio fiscal federal es diferente al del establecimiento principal, ¿qué domicilio debo señalar?

Tengo varios establecimientos, ¿puedo realizar pagos electrónicos por cada uno de ellos?

17. Expedición de constancias de pago de contribuciones por cada línea de captura.

No encuentro mis comprobantes de pago, ¿qué tengo que hacer?

¿Tiene algún costo la constancia de pago de contribuciones?

¿Dónde debo acudir a solicitar la constancia de pago o situación fiscal y puede ser otra persona?

Al centro de servicios fiscales de su preferencia, previa cita, con los requisitos completos.

Sí, puede acudir otra persona siempre y cuando acredite su personalidad jurídica, debiendo presentar los requisitos establecidos.

18. Solicitud de inscripción al REC.

No tengo trabajadores de manera directa, pero contrato trabajadores de una empresa que tiene domicilio fuera del Estado de México, ¿debo inscribirme en el padrón estatal de contribuyentes?

¿Una asociación civil autorizada está obligada a inscribirse en el padrón estatal de contribuyentes?

Tengo trabajadores asimilados a salarios, ¿estoy obligado a inscribirme en el padrón estatal de contribuyentes?

¿Cómo me puedo dar de alta en el Registro Estatal de Contribuyentes?

Ingresando al Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx, apartado “Registro de Contribuyentes”, opción “Solicitud de Inscripción al REC”, obtener el código de acceso e ingresarlo, seleccionar el captcha de seguridad, elegir el tipo de persona que se va a inscribir (física o jurídica colectiva), capturar la información que requiere el sistema en los campos respectivos, adjuntar los documentos previamente digitalizados, verificar la información, en su caso, corregirla o seleccionar la opción "Guardar datos", descargar y guardar el "Acuse de solicitud de trámite" y cerrar el sistema, consultar el estatus con el número de folio del “Acuse de solicitud de trámite” y descargar la respuesta o constancia de inscripción.

¿Dónde puedo consultar los requisitos para inscribirme en el Registro Estatal de Contribuyentes?

Elaboré mi solicitud de inscripción al REC, ¿dónde puedo consultar el estado de la misma?

Mi solicitud de inscripción al REC fue rechazada, ¿puedo efectuarla nuevamente?

Sí, una vez que la autoridad fiscal te informó las causas de la improcedencia, podrás efectuar una nueva solicitud a través del Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx, subsanando las inconsistencias detectadas.

Para dudas o asesoría, puedes comunicarte a los teléfonos: en el Valle de Toluca 722 226 17 51, resto del Estado y del País 800 715 43 50; al correo electrónico asismex@edomex.gob.mx o acudir con los requisitos completos al centro de servicios fiscales de su preferencia, previa cita.

Confirmé la cita para la visita de verificación en mi domicilio, pero el verificador no acudió, ¿qué puedo hacer?

El sistema reagendará la cita enviando la confirmación de la hora por correo electrónico registrado en la inscripción al REC, si la diligencia sigue sin realizarse, se programará una nueva cita aleatoria sin aviso al contribuyente.

Finalmente, sin la verificación domiciliaria, la inscripción no será procedente y se deberá de iniciar el trámite de nuevo.

Tengo varios registros en el padrón fiscal estatal, ¿qué debo hacer para conservar sólo uno?

Intento generar la contraseña para iniciar una sesión en el Portal de Servicios al Contribuyente , pero no me la acepta, ¿qué puedo hacer?

Verificar que la contraseña cumpla con los siguientes requisitos: Un mínimo de 8 dígitos y máximo de 12 letras mayúsculas y minúsculas, números y símbolos. Ejemplo: Asismex_01.

Posteriormente, verifica que la fecha de inicio de operaciones que indicas sea la correcta.

Si continúa la problemática, puedes comunicarte a los teléfonos: en el Valle de Toluca 722 226 17 51, resto del Estado y del País 800 715 43 50; al correo electrónico asismex@edomex.gob.mx o acudir con los requisitos completos al centro de servicios fiscales de su preferencia, previa cita.

19. Presentación del aviso de compensación de las cantidades a favor del contribuyente que deriven de la misma contribución.

¿Cuánto tiempo tengo para presentar el aviso de compensación una vez que presenté la declaración en donde utilicé el saldo a favor?

De conformidad con el artículo 44 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, el aviso debe presentarse dentro de los 5 días hábiles siguientes a aquél en el que la compensación se haya efectuado, cumpliendo con las "Reglas de Carácter General aplicables al aviso de compensación", que al respecto se publiquen.

En caso de no ser autorizada una compensación, ¿se puede solicitar la devolución?

¿Puedo compensar un saldo a favor por concepto del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, contra un saldo a cargo derivado de Aportaciones para Obras de Impacto Vial?

20. Solventación de requerimiento de inscripción al Registro Estatal de Contribuyentes.

Me llegó un requerimiento para que me inscriba en el Registro Estatal de Contribuyentes, ¿cómo lo puedo aclarar?

Ingresando al Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx, apartado “Registro de Contribuyentes”, opción “solicitud de inscripción al REC”, revisa los requisitos descritos en este apartado y realiza el trámite en línea o acude al centro de servicios fiscales de tu preferencia, previa cita, a solicitar tu inscripción al Registro Estatal de Contribuyentes y posteriormente con la constancia de tu inscripción solventar el requerimiento.

¿Es necesario que el interesado acuda a concluir la inscripción para personas físicas?

21. Solventación de requerimiento de pago de impuestos diversos.

Recibí un requerimiento del pago del impuesto sobre erogaciones y presenté la declaración al día siguiente de haberlo recibido, ¿se generará multa?

¿Todos los requerimientos recibidos generan una multa?

No, sólo se genera una multa en los siguientes casos:

Cuando el pago requerido se realiza después de recibir el requerimiento; cuando el requerimiento no es solventado ante la autoridad; cuando el requerimiento es solventado fuera del plazo establecido en el mismo.

22. Declaración de reconocimiento de no pago del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas.

¿Qué porcentaje debo pagar por concepto del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas?

De conformidad con el artículo 67 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, el pago de este impuesto se determinará aplicando la tasa del 12% al valor nominal de la suma de los billetes, boletos, contraseñas, documentos, objetos o registros distribuidos para participar en loterías, rifas y sorteos, disminuida del monto de los premios efectivamente pagados o entregados. Cuando los billetes, boletos, contraseñas, documentos, objetos o registros sean distribuidos gratuitamente o no se exprese su valor o la suma del valor de éstos sea inferior al monto de los premios, el impuesto se calculará sobre el valor total de los premios.

¿Quiénes son los sujetos que pueden solicitar el reconocimiento de no pago del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas?

Partidos políticos, instituciones de asistencia privada, sociedades o asociaciones civiles que se dediquen a la enseñanza, asociaciones religiosas, organismos públicos descentralizados de la administración pública estatal o municipal, cuyo objeto social sea la obtención de recursos para destinarlos a la asistencia pública, los Ayuntamientos del Estado y las agencias autorizadas que efectúen sorteos para la adjudicación de vehículos.

¿En qué momento surte efectos la vigencia de la resolución que contiene el reconocimiento de no pago del impuesto?

¿Debo estar inscrito en el Registro Estatal de Contribuyentes para cumplir con la obligación de declarar y enterar el pago del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas?

23. Consulta sobre situaciones reales y concretas en materia fiscal.

¿Qué es una consulta real y concreta?

En materia fiscal, es el derecho de petición que puede ejercer todo contribuyente, a efecto de que la autoridad fiscal oriente al contribuyente sobre la aplicación de las disposiciones fiscales cuando el hecho particular se encuentre vinculado con alguna disposición fiscal.

¿Cuál es el fundamento jurídico de la consulta reales y concreta?

¿Debo acreditar a la autoridad fiscal encontrarme en la situación específica por la que realizo la consulta?

Sí, el contribuyente deberá acreditar encontrarse en el supuesto jurídico por el que efectúa la consulta, a fin de que la autoridad fiscal pueda orientarlo sobre la aplicación de las disposiciones fiscales con las que se encuentre vinculado en el caso concreto.

¿Tiene alguna consecuencia dejar de atender el requerimiento formulado por la autoridad fiscal?

¿Qué efectos tiene para la autoridad fiscal la respuesta emitida a mi consulta?

La autoridad fiscal quedará obligada a aplicar el criterio emitido respecto de la consulta, siempre y cuando se conserven las mismas circunstancias que operaban al momento de formular la misma y la resolución se haya emitido por escrito.

24. Exención de pago de derechos por servicios prestados por dependencias del Gobierno del Estado de México y Aportaciones Estatales para Obras de Impacto Vial.

¿Cuáles son las contribuciones no sujetas a la exención?

¿Se puede autorizar la exención por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales?

¿La Federación puede ser beneficiaria de la exención de pago?

25. No causación del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y la exención de Derechos de Control Vehicular.

Si un vehículo propiedad de un organismo descentralizado tiene un uso administrativo, ¿puede reconocerse la no causación del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos?

¿Se puede reconocer la no causación del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos de un vehículo que está a nombre de una persona física, pero lo ocupa el municipio?

¿Cuáles son los servicios públicos que el artículo 60 D, fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios precisa que no pagarán el impuesto sobre tenencia o uso de vehículos?

26. Solicitud de condonación de multas y/o recargos e indemnización por cheques devueltos.

¿Cuál es el fundamento jurídico de la condonación de multas y/o recargos por contribuciones omitidas?

En términos del artículo 364 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, ¿cuáles son los conceptos que puedo solicitar en condonación?

Los conceptos susceptibles para condonar total o parcialmente son las multas por infracción a las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, las indemnizaciones por devolución de cheques y los recargos.

En términos del artículo 364 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, ¿cuáles son los requisitos que debo cumplir?

¿En qué momento debo presentar la solicitud de condonación a que se refiere el artículo 364 del Código Financiero del Estado de México y Municipios?

La solicitud de condonación deberá presentarse dentro de los 15 días hábiles siguientes a que se lleve a cabo el pago del importe histórico, su actualización y, en su caso, los gastos de ejecución, en una sola exhibición o el 20% tratándose de pago en parcialidades.

En caso de no ser autorizada una condonación, ¿puedo interponer algún medio de defensa?

¿Al solicitar la condonación de multas y/o recargos e indemnización por cheques devueltos se suspenderá el Procedimiento Administrativo de Ejecución?

27. Solicitud de devolución de pagos indebidos, en demasía o duplicados.

¿Se puede hacer el depósito de la devolución en mi cuenta bancaria?

Sí, una vez autorizada la devolución del pago solicitado, se puede realizar la transferencia vía depósito bancario, siempre y cuando así lo indique desde el inicio del trámite, además de que la cuenta se encuentre a nombre de quien solicita y se trate de tarjeta de débito (no es posible realizar depósitos a tarjetas de crédito, departamentales o de regalo).

En caso de que se autorice la devolución mediante cheque, ¿dónde puedo recogerlo?

Una vez que reciba el correo electrónico donde se autoriza la devolución del pago, deberá comunicarse a la Dirección General de Tesorería, dentro del plazo de diez días hábiles siguientes a la recepción del mismo, para que se le indique la fecha en la que podrá presentarse en las oficinas de dicha autoridad, ubicadas en la puerta 238-A, primer piso del palacio de Gobierno del Estado de México, Av. Sebastián Lerdo de Tejada Pte. No. 300, Colonia Centro, Toluca, para que previa identificación le sea entregado el cheque a nombre del solicitante.

¿La Dirección General de Recaudación es quien me entrega mi dinero?

No, la Dirección General de Recaudación, a través de la Dirección Jurídica Consultiva, es la autoridad encargada de analizar la procedencia de la devolución y determinar si es viable, en caso de que sea procedente, será la Dirección General de Tesorería la encargada de devolver la cantidad que se pagó indebidamente, dentro de los plazos y formalidades que para tal efecto dicha autoridad determine.

¿Dónde puedo conocer el estatus de mi solicitud de devolución?

A través del Portal de Servicios al Contribuyente , en el apartado “Consulta tu trámite de devolución”, ingresando el folio electrónico, correo electrónico y línea de captura, también a través de los teléfonos de la Dirección de Atención al Contribuyente 722 226 17 51 para el Valle de Toluca, 800 715 43 50 para el resto del Estado y del País o bien por medio del correo electrónico asismex@edomex.gob.mx.

¿Qué debo hacer si agregue datos incorrectos, inválidos, inexistentes o desactualizados en mi solicitud de devolución?

Debe enviar un correo electrónico a la dirección devoluciones@edomex.gob.mx, indicando en el asunto del mismo, el folio electrónico del trámite y agregando la descripción del error en la información, solicitando se actualice o modifique, según corresponda a sus intereses.

¿Por qué me están requiriendo información adicional a la que adjunte en mi solicitud?

La documentación que se solicita para generar el folio electrónico debe de respetar los lineamientos y especificaciones requeridas, las cuales se indican en la “Guía de devoluciones”, misma que debe leer antes de iniciar el trámite electrónico; cuando eso no sucede, los documentos son ilegibles o no correspondan a lo descrito, se debe de requerir el envío de documentos adicionales, aún y cuando, en su dicho, ya los haya enviado, para entrar al análisis de su solicitud.

¿Qué debo hacer si ya no requiero la devolución de un folio electrónico?

Debe enviar un correo electrónico a la dirección devoluciones@edomex.gob.mx, indicando en el asunto del mismo, el folio electrónico del trámite y solicitando en la descripción de este, el desistimiento del trámite electrónico, por así convenir a sus intereses, esperando con ello, que se notifique la respuesta a su petición.

Si recibí una respuesta a mi solicitud como resolución no presentada ¿ya no me devolverán mi dinero?

Las resoluciones no presentadas se emiten después de que se haya generado un requerimiento de documentación adicional y al no ser enviada dentro del plazo de quince días otorgado, o en su caso, al remitirla de manera incompleta, la autoridad encargada, concluye ese folio electrónico, dejando a salvo los derechos del peticionario para promover una solicitud nueva, esta vez con los datos correctos y solventando las omisiones.

SERVICIOS

SERVICIOS GENERALES

1. Chat para asesoría fiscal federal, estatal y municipal.

¿Cuál es el horario de atención del Chat?

¿Para qué puedo utilizar el Chat?

Requiero una cita para acudir a una oficina ¿me pueden agendar una cita a través de chat?

2. Comprobante de pago de contribuciones vía Internet.

Acabo de realizar mi pago por internet, ¿por qué aún no está registrado?

¿Cuántos dígitos debe contener la línea de captura? ¿es necesario capturar todos?

Quiero verificar mi línea de captura vía internet, pero el portal me envía el mensaje de que la línea no existe, ¿qué debo hacer?

3. Pago de contribuciones en línea.

Acabo realizar un pago en línea, ¿por qué no está registrado aún mi pago?

Ya ingresé los datos requeridos en el portal para el pago de mi contribución en línea, sin embargo, al tratar de concluir la transacción no me permite finalizar, ¿qué debo hacer?

Quiero realizar mi pago de contribuciones vía internet, pero el portal me envía el mensaje de que los datos son incorrectos, ¿qué debo hacer?

4. Programación de citas para atención en Centros de Servicios Fiscales.

¿Puedo utilizar mi cita para un trámite diferente al que seleccioné?

¿En caso de no asistir a la cita programada, puedo utilizarla en otra fecha?

¿Puedo obtener una cita para cualquier tipo de trámite?

5. Consulta de pago de servicios que ofrece el Gobierno del Estado de México, vía Internet.

Acabo de realizar mi pago, ¿por qué no está registrado?

¿Cómo puedo saber si mi pago ya está aplicado?

Tengo el formato y el comprobante de pago, pero no está registrado en el sistema, ¿qué hago?

Solicitar la aclaración del pago correspondiente al correo electrónico asismex@edomex.gob.mx o acudir con los requisitos completos al centro de servicios fiscales de su preferencia, previa cita, en ambos casos se requiere FUP y comprobante de pago correspondiente.

SERVICIOS EN MATERIA FISCAL

1. Consulta “Conoce tu REC”.

No me acuerdo de mi REC, ¿lo puedo ver en la página del Gobierno?

¿Me pueden cambiar el número de mi REC?

2. Emisión del formato de pago para el Impuesto Predial.

¿Dónde puedo consultar los municipios que tienen convenio de pago predial con el Gobierno del Estado de México?

¿Qué contribuyentes tienen derecho a bonificación por grupo vulnerable?

Con fundamento en el Art. 9 de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio 2023:

Pensionada(o), viuda(o) sin ingresos fijos, huérfana(o) menor a 18 años, ingreso menor a 3 salarios mínimos, personas con discapacidad y adulta(o) mayor.

¿En el Portal de Servicios al Contribuyente se refleja la bonificación por grupo vulnerable?

3. Emisión del formato de pago para Organismos Auxiliares.

En caso de tener error por la inscripción al semestre que estoy cursando, ¿cuántas veces puedo generar el Formato Universal de Pago?

¿El recibo que me entrega la institución bancaria es mi comprobante de pago?

¿Dónde solicito la devolución del pago, si se detecta un error en el comprobante?

4. Emisión del Formato Universal de Pago de derechos.

¿Cómo identifico en el Portal de Servicios al Contribuyente el derecho que tengo que pagar de acuerdo a la dependencia que lo estableció?

Una vez que obtengo mi formato universal de pago de derechos, ¿cuánto tiempo tengo para pagarlo?

Para el pago de derechos, ¿es suficiente generar la línea de captura en el celular?

¿Cómo realizo el pago de un derecho que establecen las distintas Dependencias del Gobierno del Estado de México?

Obtén el Formato Universal de Pago a través del Portal de Servicios al Contribuyente ingresando a https://sfpya.edomexico.gob.mx/, en el apartado de “Pago de Derechos”, identifica y selecciona el rubro que contenga el derecho deseado, complementa el formulario de pago y acude a los centros autorizados de pago con el formato obtenido.

¿En qué Ley encuentro el fundamento para el pago de Derechos establecidos para el Estado de México?

En el capítulo segundo del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a partir del artículo 70 en donde encontrará por dependencia del sector central cada una de las prestaciones establecidas que deben pagar las personas físicas y jurídico colectivas, por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público de la entidad, así como por recibir servicios que preste el Estado, sus organismos y Municipios en funciones del derecho público.

5. Mi cuenta, (Registro Estatal de Contribuyentes y obtención de contraseña).

¿Qué necesito para obtener mi contraseña?

El número del Registro Estatal de Contribuyentes y la fecha de inicio de operaciones.

Ingresa al Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx/ en el apartado de “Registro de Contribuyentes”, dar clic en “Mi Cuenta”, seleccionar “Obtén tu contraseña aquí” o “¿Olvidaste tú contraseña?”, el sistema solicitará los datos de tu REC, y fecha de inicio de operaciones o en su caso, RFC e inicio de operaciones.

Perdí mi contraseña, ¿cómo puedo recuperarla?

¿Puedo ver las declaraciones en mi cuenta sin contraseña?

6. Presentación de declaraciones.

Acabo de contratar un trabajador para mi negocio, ¿qué tengo que hacer para presentar mis declaraciones del impuesto sobre erogaciones?

Darse de alta en el padrón de contribuyentes del Gobierno del Estado de México, a través del Portal de Servicios al Contribuyente en https://sfpya.edomexico.gob.mx/, le proporcionarán un número REC, con el cual podrá obtener su contraseña a través del portal, de esta forma podrá realizar sus declaraciones y movimientos subsecuentes.

El sistema no me acepta mi contraseña y no la he cambiado, ¿qué puedo hacer para realizar mis declaraciones?

Soy un Notario de Guanajuato, deseo pagar el 5% a la entidad federativa de una escritura de compra - venta que formalicé, ¿qué debo hacer?

Ingresa al Portal de Servicios al Contribuyente en https://sfpya.edomexico.gob.mx/, en el apartado “Declaraciones” selecciona “Notarios” opción “Declaración”, si no cuentas con REC, podrás seleccionar la opción “No cuento con REC”, podrás presentar la declaración con tú RFC, dando clic en el apartado en color rojo que refiere “Si aún no cuentas con tu Código de acceso OBTENLO AQUÍ”, el sistema te proporcionará un código de acceso, el cual deberás colocar al repetir el proceso anterior.

¿Puedo presentar declaraciones complementarias?

Sí, es posible presentar declaraciones complementarias, hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación (artículo 32 del Código Fiscal de la Federación y artículo 21 del Código Financiero del Estado de México y Municipios).

El Código Postal del inmueble no aparece en el menú que despliega el formato, ¿qué debo hacer?

Si el Código Postal no lo reconoce el sistema del Portal de Servicios al Contribuyente y por tanto no se despliega el catálogo de las colonias, deberá llamar a la Dirección de Atención al Contribuyente a los teléfonos: en el Valle de Toluca 722 226 17 51, resto del Estado y del País 800 715 43 50; o enviar un correo electrónico asismex@edomex.gob.mx para recibir la asesoría adecuada.

Si presenté una declaración con errores y aún no la pago, ¿cómo puedo eliminarla?

No es posible eliminar las declaraciones presentadas con errores, podrás generar nuevamente la declaración y realizar tú pago con la declaración correcta, la declaración errónea será clasificada como enviada no pagada.

La declaración del pago de una contribución se considerará presentada cuando:

- Se realizó en las formas y formatos establecidas por la autoridad fiscal.

- Se pagó por los medios autorizados.

Las envidas no pagadas; no cumplen con los supuestos señalados en los artículos 19 y 20 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por lo que podrán ser consideradas como omisiones, las autoridades fiscales podrán ejercer facultades previstas en el artículo 48 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, aún sobre dichas declaraciones.

7. Solicitud de Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).

¿Necesito estar dado de alta ante el SAT para obtener mi comprobante fiscal?

¿Me pueden emitir el CFDI el mismo día en el que realicé mi pago?

¿Cómo emito mi CFDI?

Al generar tú Formato Universal de Pago, se sugiere llenar los siguientes datos:

RFC con homoclave, nombre completo o razón social, régimen fiscal, uso del CFDI, C.P. (el vigente en tu registro ante el SAT).

Una vez acreditado el pago de la referencia, ingresa al Portal de Servicios al Contribuyente del Gobierno del Estado de México en https://sfpya.edomexico.gob.mx/, en la parte superior dar clic en el apartado “CFDI”, selecciona “Obtén tú CFDI” e ingresa la clave numérica de 27 dígitos de tú referencia de pago y sigue los pasos.

8. Solicitud de expedición, refrendo o reposición de Licencia de Operación Estatal.

¿Una persona física puede solicitar la licencia de operación estatal?

¿La licencia es permanente?

Si extravío la licencia estatal de operación, ¿la autoridad me puede emitir otra?

SERVICIOS EN MATERIA DE CONTROL VEHICULAR

1. Aviso de venta de vehículo.

¿Hay algún problema si vendí mi coche, pero no di de baja las placas?

Si, ya que el vehículo seguirá a su nombre en el sistema como causante de las contribuciones, para no tener responsabilidad, respecto al vehículo vendido, deberá cerciorarse de que el nuevo propietario realice el “Cambio de Propietario del Vehículo” dentro del plazo de 15 días posteriores a la operación, conforme al artículo 47, fracción III.

¿En qué casos aplica el “Aviso de Venta”?

¿Qué pasa si la persona a la que le vendí mi auto no realiza el Cambio de Propietario del Vehículo?

Quiero vender mi auto, ¿qué recomendación me pueden hacer para no tener problemas posteriormente?

Antes de vender el vehículo dar de baja las placas y realizar por internet el aviso de venta del vehículo.

El comprador deberá realizar su cambio de propietario o en su caso, obtener un permiso para circular sin placas ni tarjeta de circulación hasta por 30 días, previo pago de derechos.

¿Cómo puedo dar aviso de la venta de un vehículo si ya no cuento con los datos necesarios para presentarlo?

No se podrá generar el aviso de venta, toda vez que los datos necesarios y obligatorios para su generación son: número de placa, Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del propietario, RFC del comprador, CURP (tratándose de personas físicas), nombre o denominación social, tipo de identificación y folio de la identificación, domicilio del comprador indicando, calle, número interior y/o exterior, código postal, estado, municipio y colonia.

¿Por qué debo realizar el cambio de propietario al comprar o vender un vehículo?

Porque las autoridades administrativas o policiales, ante el uso indebido del vehículo (delitos) o algún accidente vial, en el cual el conductor de este no se encuentre presente, se dirigirán primero con la persona que aparezca como propietaria del vehículo en el padrón vehicular.

Adicional a lo mencionado en el párrafo anterior, las autoridades fiscales estatales requerirán el pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos a la persona que aparece en sus registros o controles como propietaria del vehículo.

Si se adquiere un vehículo cuyo anterior propietario no pagó el ISTUV, cuando el nuevo propietario pretenda realizar el pago de la tenencia del año que le corresponda o desee realizar el trámite de baja/alta o cambio de propietario, las autoridades le exigirán como condición el pago de los adeudos correspondientes a los años anteriores, ya que será responsable solidario por el adeudo del impuesto correspondiente a los años anteriores.

Para las autoridades administrativas y fiscales no es suficiente firmar una carta de compraventa, endoso de la factura como responsiva, cesión de derechos o adquisición, es estrictamente necesario realizar el aviso de cambio de propietario o la baja correspondiente, de lo contrario seguirá siendo responsable de los adeudos el anterior propietario inscrito en el padrón vehicular.

¿Qué recomendaciones debe seguir la persona que pretenda vender un vehículo usado?

En caso de tener dudas respecto de la posibilidad de que el nuevo propietario efectúe el trámite de cambio de propietario y la probabilidad de que el vehículo salga de la entidad federativa o de la Ciudad de México, se recomienda efectuar previamente el trámite de baja de las placas y de la tarjeta de circulación.

Asegurarse que el adquirente realice el trámite de cambio de propietario en las oficinas facultadas para ello en cada una de las entidades federativas.

Realizar el Aviso de Venta en el Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx/, en el apartado de “Control Vehicular”.

Conforme al Artículo 41 del Código Financiero del Estado de México y Municipios son responsables solidarios del pago de créditos fiscales: XVI. Por lo que hace al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, los propietarios, tenedores, usuarios, adquirientes, enajenantes, así como los consignatarios y/o comisionistas, en su caso, por los adeudos que estos reportaren en el momento de la adquisición o venta.

2. Consulta de verificación vehicular.

Acabo de pagar la tenencia y en el verificentro me dicen que no puedo verificar porque no está mi pago, ¿por qué?

Pagué la tenencia ayer y me toca verificar este mes, ¿qué hago para poder hacerlo sin problema?

Tengo un taxi, ya pagué la tenencia, pero en el verificentro me dijeron que no puedo verificar porque no está reflejado aún, ¿qué hago?

Acudir con los requisitos completos al centro de servicios fiscales de su preferencia, previa cita.

Primero se deberá cerciorar si el pago se encuentra ingresado en el sistema, para lo cual se debe consultar el Portal de Servicios al Contribuyente, en la siguiente liga: https://sfpya.edomexico.gob.mx/, seleccionar el rubro “Consultas”, ingresar al apartado “Pago de servicios”, ingresar los 27 dígitos de la línea de captura. De existir el pago, deberá enviar correo electrónico a la cuenta asismex@edomex.gob.mx, adjuntando para tal efecto, la identificación oficial, comprobante de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y Derechos de Control Vehicular. En su caso, oficios de autorización de pago en parcialidades o de condonación de créditos fiscales, En caso de inconsistencias en la información registrada en el Padrón Estatal Vehicular, además presentar documento que acredite la propiedad del vehículo, del cual se está solicitando la aclaración del pago.

3. Emisión del formato de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos para flotilla.

¿Cómo puedo obtener un usuario y contraseña para realizar el pago de mi flotilla?

¿Cuántos vehículos como mínimo debo tener para pagar el impuesto sobre tenencia por flotilla?

Tengo problemas para emitir el Formato Universal de Pago de impuesto sobre tenencia para flotilla, ¿qué debo hacer?

4. Emisión del formato de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos para servicio particular.

Ingreso el número de placa de mi vehículo y no me permite visualizar el Formato Universal de Pago, ¿qué debo hacer?

¿Por qué con la tenencia me están cobrando el refrendo?

El refrendo es un derecho que se paga anualmente de manera simultánea con el Impuesto sobre Tenencia, por el uso de las placas que portan los vehículos emplacados en la entidad, conforme a lo dispuesto en el artículo 91 Bis fracción II, inciso D), punto 1 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Realicé mi pago de tenencia vía internet con transferencia electrónica y no se imprimió el comprobante de pago web, ¿cómo lo recupero?, ya que, en la página no me autoriza la impresión.

Ingresando al Portal de Servicios al Contribuyente en https://sfpya.edomexico.gob.mx/, apartado “Declaraciones”, opción “Tenencia” / “Individual”, ingresando el número de placas y seleccionando enviar; permitirá acceder al vínculo “Consulta de tenencias pagadas”, captura los cinco últimos dígitos de la serie del vehículo e imprime el comprobante de pago respectivo.

¿Puedo pagar mi tenencia a meses sin intereses?

Sí, el Gobierno del Estado de México, durante los primeros 3 meses del ejercicio fiscal vigente, ofrece la facilidad de pago a meses sin intereses con tarjetas participantes al pagar por ventanilla o realizando el trámite a través del Portal de Servicios al Contribuyente en https://sfpya.edomexico.gob.mx/

¿Hay subsidio para tenencias atrasadas?

¿Dónde puedo pagar la Tenencia si ya se venció el plazo?

Los pagos se realizan en instituciones bancarias y establecimientos mercantiles autorizados o a través de internet por transferencia electrónica. Bancos autorizados para cobro en ventanilla: Afirme, Santander, Banco Azteca, Ci Banco, Scotiabank, Banco del Bajío, Citibanamex, HSBC, BBVA, Inbursa. Bancos autorizados para transferencia electrónica: Santander, BBVA, Citibanamex, HSBC, Banorte e Inbursa. Establecimientos mercantiles realizando pago en efectivo: Chedraui, Farmacia Guadalajara, Intercam Banco, Super Kompras, Farmacias del Ahorro, Extra, Circulo K y 7-Eleven. Otros: Telecom – Telégrafos, cajeros Inteligentes y módulos integrales de recaudación.

¿Dónde puedo obtener el formato para pagar los adeudos de tenencia de mi coche?

Ingresa al Portal de Servicios al Contribuyente en https://sfpya.edomexico.gob.mx/, selecciona el apartado “Control Vehicular”, posteriormente elegir las opciones de “Tenencia” / “Tenencia Individual”, digita el número de placas (sin espacios ni guiones); aquí aparecerá el monto del adeudo de tenencia, da clic en el botón “Siguiente”, selecciona la imagen de la impresora, al visualizar el formato de pago, elija imprimir.

¿Es cierto que debo pagar la tenencia de un vehículo aún y cuando ya no lo tengo, porque me fue robado el año pasado?

De conformidad con el último párrafo del artículo 60, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, en el caso de robo del automóvil o pérdida total por accidente, no se pagará este impuesto a partir del año fiscal siguiente, si se acredita fehacientemente ante la autoridad fiscal competente, el evento por el que se haya dejado de ser propietario o poseedor del vehículo, siempre y cuando se reporte su baja en los términos previstos por el artículo 47, fracción II del citado Código.

5. Emisión del formato de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos para servicio público.

Cambié mi vehículo de servicio particular a servicio público, ¿debo volver a pagar la tenencia?

Pagué la tenencia del año pasado pero no la actual, ¿podré pagar a través del portal de pagos el próximo año?

Sí no pagué el impuesto sobre tenencia el año pasado, ¿puedo obtener el formato de pago a través del Portal de Servicios al Contribuyente?

¿En dónde puedo consultar cómo se calcula el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos de Servicio Público?

¿Dónde puedo generar el Formato Universal de Pago (FUP) de Tenencia de servicio público?

Ingresando al Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx/, en cualquiera de las siguientes opciones:

Opción 1) apartado "Declaraciones", opción "Tenencia", rubro "Servicio Público".

Opción 2) apartado "Control Vehicular", opción "Tenencia", rubro "Servicio Público".

2. Capturar los siguientes datos:

a) Número de serie vehicular o NIV.

b) Número de Concesión.

c) Número de placa.

3. Obtener el Formato Universal de Pago (FUP).

4. Realizar el pago en cualquiera de los Centros Autorizados de Pago (CAPs) señalados en dicho formato, o bien a través del Portal de Servicios al Contribuyente https://sfpya.edomexico.gob.mx/, con cargo a cuentas bancarias para las o los usuarios de la banca electrónica, o bien mediante pago en línea.

¿Qué debo hacer si en el Formato Universal de Pago (FUP) aparecen adeudos que ya han sido pagados?

El titular del vehículo deberá acudir con los requisitos completos al centro de servicios fiscales de su preferencia previa cita.

1. Factura original del vehículo o Carta factura acompañada de copia simple de la factura original.

2. Identificación oficial vigente.

3. Tarjeta de circulación.

4. Comprobante del domicilio del propietario.

5. Comprobantes de pago de los ejercicios sujetos a la aclaración.

¿Qué debo hacer cuando el sistema me indica que el número de serie no corresponde?

El titular del vehículo debe acudir a cualquier centro de servicios fiscales de su preferencia, previa cita, o a la Unidad de la Secretaría de Movilidad, con la siguiente documentación:

1. Factura original del vehículo o Carta factura acompañada de copia simple de la factura original.

2. Identificación oficial vigente.

3. Tarjeta de circulación.

4. Comprobante del domicilio del propietario.

5. Comprobantes de pago de los ejercicios sujetos a la aclaración.

¿Por qué me están cobrando las tenencias de años anteriores?

¿La autoridad puede cobrarme adeudos de tenencias o refrendos de años anteriores?

6. Informe de robo/recuperación de vehículos.

Me robaron mi vehículo, ¿qué debo hacer?

Por error generé un informe de robo de mi carro, ¿qué hago para subsanarlo?

Ya fue recuperado el auto que me robaron, ¿qué hago para cancelar el informe de robo que presenté?

7. Informe de siniestro de vehículo con pérdida total.

AI levantar el informe de siniestro con pérdida total, ¿quedo liberado de cualquier responsabilidad?

Por error presenté el informe de siniestro con pérdida total de mi vehículo, ¿qué debo hacer?

Previa cita agendada a través del Portal de Servicios al Contribuyente debe acudir al centro de servicios fiscales que realice trámites de control vehicular de su preferencia, acreditando la propiedad del vehículo, a fin de solicitar la eliminación del informe de siniestro con pérdida total.

¿El informe de siniestro con pérdida total es válido como comprobante de baja de placas?

No, tiene 15 días para realizar la baja de las placas, el informe de siniestro solo acredita la falta de las mismas; él o la contribuyente deberá tramitar la “Baja de placas” en la página del “Portal de Servicios al Contribuyente”, en el apartado “Control Vehicular”, opciones “Trámites Electrónicos” / “Baja de Vehículo”, posteriormente se concluye en los Centros de Servicios Fiscales autorizados o Módulos Integrales de Recaudación.

8. Refrendo placa demostrativa.

¿AI término del ejercicio fiscal necesariamente tengo que regresar las placas demo?

¿Puedo pagar con un solo formato el refrendo de varias placas demo?

¿Puedo pagar por Internet el refrendo de placas demo?

¿El informe de siniestro con pérdida total es válido como comprobante de baja de placas?

No, solo acredita la falta de las mismas; él o la contribuyente deberá tramitar la baja de placas en la página del "Portal de Servicios al Contribuyente” en el apartado “Control Vehicular”, opciones “Trámites Electrónicos” / “Baja de Vehículo”, posteriormente se concluye en los Centros de Servicios Fiscales autorizados o Módulos Integrales de Recaudación.

La presente información no crea derechos ni establece obligaciones diferentes de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes aplicables.