FAQ

Asistencia al Contribuyente

Preguntas Frecuentes

Tema

TRÁMITES DE CONTROL VEHICULAR

1. Alta de placas en demostración y traslado.

Las placas en demostración y traslado, ¿tienen vigencia?

¿Existe un número límite de placas que se pueden solicitar por cada agencia?

¿Quiénes pueden solicitar placas para demostración y traslado?

2. Alta de vehículos de otra entidad.

¿El comprobante de domicilio puede estar a nombre de una tercera persona?

Deseo emplacar un vehículo en el Estado de México que trae placas de Chihuahua, pero debo la tenencia de 2011, ¿tengo que ir hasta allá para pagar esa tenencia?

¿Para emplacar un vehículo usado que trae placas del Estado de Guanajuato, se debe presentar la baja del vehículo en aquél Estado?

No es necesario, se puede realizar de manera conjunta con su trámite de emplacamiento, presentando lo siguiente: a) Juego de placas de la entidad de origen (se presentan físicamente en el Centro de Servicios Fiscales elegido). b) Documento jurídico que acredite la carencia de las placas de origen acompañado de la tarjeta de circulación (se presenta en el momento de realizar el trámite).

3. Alta de vehículos extranjeros importados definitivamente.

El pedimento de importación definitiva, ¿es el documento que acredita la legal estancia de un vehículo extranjero en el país?

¿Se puede emplacar un vehículo que porte placas fronterizas?

¿Es obligación del vendedor de un vehículo extranjero, que ya se encuentra en el país, entregar el pedimento de importación definitiva?

4. Alta de vehículos nuevos.

¿Debo pagar mi tenencia antes de emplacar?

Después de adquirir un vehículo nuevo, ¿qué plazo tengo para emplacarlo?

¿Puedo emplacar en el Estado de México un vehículo nuevo adquirido en otra entidad federativa?

¿Puede realizar otra persona trámites de control vehicular?

Si se pueden realizar por otra persona con los siguientes requisitos: Documento con el que acredite la representación jurídica en cualquiera de las formas señaladas en las “Reglas de Carácter General para la Representación ante las Autoridades Fiscales, derivadas del artículo 18 Bis del Código Financiero del Estado de México y Municipios”, así como una identificación oficial vigente de la apoderada o apoderado legal. Para menores de edad: Acta de nacimiento y escrito en el cual ambos padres están de acuerdo en que uno de ellos dos, realice el trámite correspondiente como representante legal de su hijo(a). Sí el representante legal es tutor, presentar documento jurídico emitido por la autoridad competente, que lo acredite como tal.

Me gané un auto en una rifa y cuando acudo a realizar el trámite de alta de placas me dicen que debo pagar un impuesto, ¿es cierto esto?

Es correcto, toda vez que están obligadas al pago del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas, quienes obtengan premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere este impuesto, correspondiente al 6% del valor del premio; a menos que al realizar el trámite de alta, presente la constancia de retención de dicha contribución, que le haya sido expedida por el organizador del evento en que ganó el auto.

5. Alta de vehículos usados sin antecedente de registro.

¿Cuánto tiempo tengo para registrar un vehículo después de adquirirlo?

¿En qué casos procede este trámite?

¿Se deben pagar las contribuciones a partir del año modelo del vehículo?

6. Baja de placas de vehículos matriculados en el Estado de México.

Me robaron el vehículo, ¿Debo darlo de baja?

Mi vehículo aún porta placas con la imagen del volcán, ¿Debo dar de baja esas placas para cambiar a las actuales?

Voy a vender mi vehículo y la o el nuevo propietario lo emplacará en otra entidad, ¿Debo darlo de baja en el Estado de México?

7. Baja de placas en demostración y traslado.

¿Cuándo se tiene que presentar la baja de placas?

¿Las placas en demostración y traslado pueden ser utilizadas en vehículos utilitarios?

¿Puedo realizar mi baja por Internet?

8. Cambio de placas para vehículos matriculados en el Estado de México.

¿Al realizar el canje de placas es necesario devolver las láminas anteriores?

¿Para realizar el canje de placas es necesario pagar todas las tenencias que se adeudan?

¿Puedo realizar la verificación de mi vehículo si tiene placas verdes?

9. Cambio de propietario del vehículo.

¿Es necesario dar de baja mis placas para hacer un cambio de propietaria(o)?

¿Existe subsidio para el pago de derechos por cambio de propietaria(o)?

¿Hay algún plazo para presentar el cambio de propietaria(o)?

¿Con qué documento se acredita la propiedad de un vehículo cuando éste fue adquirido por subasta pública y no se le hace entrega de la factura original al nuevo propietario?

¿Cómo registrar alta o cambio de propietario de un vehículo cuyo dueño propietario murió intestado?

¿Qué recomendaciones debe seguir una persona que pretenda comprar un vehículo usado?

10. Expedición de permiso para circular vehículos particulares sin placas.

¿El preregistro de un permiso para vehículo nuevo lo puedo realizar a cualquier hora del día?

Una vez realizado el preregistro en el portal de servicios del Gobierno del Estado de México, ¿puedo concluir en cualquier Centro de Servicios Fiscales?

¿Cuál es la vigencia del permiso para circular sin placas y Tarjeta de Circulación para vehículos particulares?

11. Expedición de permiso para transportar carga en vehículo particular.

¿Puedo solicitar en la agencia automotriz el permiso de carga para mi vehículo nuevo?

¿Se puede renovar el permiso de carga cuando ya concluyó la vigencia?

¿Se pueden cargar diferentes mercancías con un solo permiso?

12. Reposición de Tarjeta de Circulación

Al solicitar duplicado de Tarjeta de Circulación, ¿Debo regresar la tarjeta anterior?

¿Compré un vehículo usado y la Tarjeta de Circulación está a nombre de la propietaria o propietario anterior, ¿Puedo solicitar una reposición para que salga a mi nombre?

Extravié la Tarjeta de Circulación, ¿Para solicitar una reposición es necesario levantar acta de extravío?

13. Selección de placa específica

¿Qué es una placa específica?

¿Que tipo de vehículo puede portar una placa especifica?

¿Cuántos tipos de placas específicas hay? 1. Miles (1000 a 9000).

2. Pares (1212, 2424, etc.). 3. Tercias (1888, 1999, etc.). 4. Póquer (4444, 5555, etc.). Sujetas a disponibilidad.

¿Cómo puedo obtener una placa especial?

Debe ingresar a la página del Gobierno de Estado de México www.edomex.gob.mx, sección “Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos”, menú “Control Vehícular”, opción “Selección de placa”, requisitar el formato correspondiente y digitar la terminación a elegir; el sistema le determinará las opciones con que se cuenta. Una vez elegida la placa, se le indicará ante qué Centro de Servicios Fiscales, debe acudir para realizar el trámite de emplacamiento respectivo. El pago de los derechos correspondientes deberá efectuarse vía Internet.

TRÁMITES FISCALES

1. Erogaciones

¿Cuáles son los elementos del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal?

Sujetos.- Las personas físicas y jurídicas colectivas que paguen remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado.

Objeto.- Son las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal prestado en el territorio del Estado de México.

Base.- Los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado en el Estado de México, en efectivo o en especie y con independencia de su denominación.

Tasa.- El 3% sobre el monto total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal.

Momento de causación o retención.- Se causa o retiene en el momento en que se paguen las remuneraciones al trabajo personal.

Época y forma de pago.- Se paga o entera a más tardar el día 10 del mes siguiente al de su causación o retención, en la forma oficial aprobada.

Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Cuáles son las principales obligaciones inherentes a este impuesto?

- Inscribirse en el registro estatal y señalar domicilio fiscal a efecto de cumplir con sus obligaciones (artículos 22 y 47 fracciones I y II del Código).

- Llevar los registros contables que identifiquen el cumplimiento de todas sus obligaciones fiscales (artículo 47 fracción VIII del Código).

- Conservar en su domicilio fiscal la documentación comprobatoria de sus obligaciones durante 5 años (artículo 47 fracción IX del Código).

- Presentar los avisos de cambio de su situación fiscal en los 10 días siguientes a la fecha de modificación (artículo 47 fracción XII del Código).

- Dictaminar la determinación del impuesto por medio de contador público autorizado cuando sea procedente (artículo 47 fracción XIII del Código).

- Retener y enterar este impuesto cuando se contraten servicios de contribuyentes domiciliados en otro Estado o entidad federativa cuya realización requiera de trabajadores, debiendo entregar la constancia de retención correspondiente (artículo 56 segundo párrafo del Código).

- Determinar y pagar el impuesto mediante declaración mensual durante los primeros 10 días del mes siguiente en que se haya causado o retenido, y en caso de no tener impuesto a cargo se deberá presentar declaración en ceros (artículos 21, 57 y 58 del Código).

- Presentar declaración anual informativa, cuando se presten o contraten servicios que proporcionen trabajadores (artículo 58 Bis del Código).

¿Qué significa el término de 'persona jurídica colectiva'?

Se consideran personas jurídicas colectivas a las constituidas conforme a la Ley, por grupos de individuos, a las cuales el derecho considera como una sola entidad para ejercer derechos y asumir obligaciones; siendo el Estado de México, sus Municipios y sus organismos de carácter público, las asociaciones y las sociedades civiles, las asociaciones y organizaciones políticas estatales, las instituciones de asistencia privada y las reconocidas por las Leyes Federales y de las demás Entidades de la República. Fundamento legal: artículos 2.9 y 2.10 del Código Civil del Estado de México.

¿Quiénes son responsables solidarios del pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal?

Son responsables solidarios las personas físicas o jurídico colectivas, ya sean retenedoras o que contraten la prestación de servicios, cuando las prestadoras no cumplan con su obligación en el entero del Impuesto dentro del plazo establecido para ello.

Fundamento legal: artículo 41 fracción I y XXVII del Código Financiero del Estado de Míxico y Municipios.

¿Qué obligaciones fiscales derivan de la retención del impuesto?

Los retenedores del impuesto deberán entregar la constancia de retención respectiva al contribuyente que le haya prestado los servicios contratados, durante los quince días siguientes al período que abarque; asimismo, tendrá que presentarse la declaración anual informativa correspondiente.

Fundamento legal: artículos 56 segundo párrafo y 58 Bis Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Quiénes deben cumplir con la presentación de la declaración anual informativa a que se refiere el artículo 58 Bis del Código?

Únicamente los contribuyentes que presten o contraten servicios mediante los cuales proporcionen trabajadores cuyo trabajo personal se preste dentro del territorio del Estado, tendrán la obligación anual de presentar declaración informativa respecto de las personas físicas y jurídicas colectivas a las que prestaron o contrataron dichos servicios, debiendo presentarse vía Internet durante los primeros meses del año siguiente a aquél en que se de dicho supuesto, conforme a las reglas de carácter general aplicables. Fundamento legal: artículo 58 Bis del Código y Reglas de Carácter General para el ejercicio fiscal correspondiente, publicadas en la Gaceta del Gobierno.

¿Qué se considera 'establecimiento' y en donde se establece la obligación de avisar a la autoridad fiscal la apertura de los mismos?

Para efectos del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, se considera como establecimiento cualquier lugar dentro del territorio del Estado de México donde se realiza el hecho generador o actividades que generan obligaciones fiscales, es decir el sitio donde se presta o proporciona el trabajo personal en la entidad. Por su parte, la obligación fiscal de presentar aviso de apertura de establecimientos se encuentra establecida en el artículo 47 fracción XII del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debiendo cumplirse durante los 10 días hábiles siguientes a la fecha en que se dá el acto. Fundamento legal: artículo 47 G fracción I del Código y fracción X de la Tercera Regla de Carácter General.

¿Deben presentarse declaraciones complementarias para manifestar los saldos a favor, así como por el hecho de no tener impuesto a cargo en determinado período mensual?

Cuando en su caso se determine un saldo a favor, tendrá que presentarse la declaración complementaria respectiva por el período en el que se realizó el pago de lo indebido, para que al quedar manifiesta dicha cantidad pueda solicitarse expresamente la compensación o devolución de la misma; tratándose de contribuyentes que no tengan impuesto a cargo en determinado período de pago, tendrán que presentar declaración en ceros quedando liberados de presentar declaraciones nuevamente hasta que exista cantidad a pagar, presenten aviso de baja o suspensión de actividades o se trate del primer mes del ejercicio fiscal siguiente. Fundamento legal: artículo 20, 21 último párrafo, 42 y 44 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Cómo se presentan las declaraciones complementarias por dictamen que deriven de las observaciones determinadas en la revisión del contador público autorizado?

Las declaraciones complementarias por dictamen se presentan vía Internet como cualquier otra declaración en la sección de Pagos Electrónicos de Erogaciones del Portal de Servicios al Contribuyente de la Secretaría de Finanzas a través del portal electrónico del Gobierno del Estado de México que es www.edomex.gob.mx, accediendo a dicha sección con el Registro Estatal del Contribuyente (REC) y la contraseña establecida, pudiendo seleccionar esta opción del listado que despliega el Tipo de declaración a presentar. Cabe señalar que las declaraciones complementarias sustituyen a las anteriormente presentadas, ya que su finalidad es modificar y corregir los datos asentados por el contribuyente en sus declaraciones originales. Fundamento legal: artículos 20 y 21 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Cómo puede obtenerse la constancia de retención del impuesto?

Para obtener la constancia de retención correspondiente deberá realizar el siguiente procedimiento:

1. Ingrese a la página del Gobierno del Estado de México: www.edomex.gob.mx.

2. Seleccione la opción "Portal de Servicios alContribuyente / Pagos Electrónicos" rubro: "Registro de Contribuyentes" opción: "Mi cuenta".

3. Ingrese el REC o clave de usuario y la contraseña del contribuyente.

4. Una vez que haya accedido, visualizará en la parte superior de la pantalla una cintilla roja con las siguientes opciones: Declaración, Declaración en Ceros, Declaración Informativa y Reimprimir.

5. Seleccione "Reimprimir" y se desplegará un listado en el que deberá elegir la opción "Constancia de Retención".

6. Imprima la constancia que corresponda al período mensual de retención respectivo. Cabe señalar que para obtener la constancia de retención, será necesario que primero se presente como sujeto retenedor la declaración mensual electrónica correspondiente, ya que la constancia se obtendrá pre-llenada con la información que se capture en dicha declaración.

¿Cuál es la base de retención del impuesto?

Dado que lo que debe retenerse y enterar es el propio Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al trabajo Personal y éste se determina en términos del artículo 57 del Código Financiero del Estado de México y Municipios aplicando la tasa del 3% sobre el valor total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal a que refiere el artículo 56 de ese Código, sin lugar a dudas la base para determinar la retención de dicho Impuesto son: las remuneraciones consideradas por dicho artículo 56, independientemente de la denominación que se les otorgue, mientras que las remuneraciones por las que no debe retenerse este impuesto son las señaladas en el artículo 59 del propio Código, siempre que éstas se otorguen de manera general. Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Debe retenerse el impuesto por la contratación de servicios de construcción, vigilancia, limpieza, transporte o mantenimiento a contribuyentes domiciliados fuera de la entidad, cuyo fin no es proporcionar trabajadores pero que su ejecución los requiere?

Dada la naturaleza del impuesto, éste deberá retenerse por la contratación de toda clase de servicios a contribuyentes domiciliados fuera de la entidad y que explícita o intrínsecamente requiera de trabajadores, ya que el objeto del impuesto son los pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado, siendo irrelevante la finalidad o propósito por el que se origina el hecho generador del impuesto. Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Son objeto del impuesto los asimilados a salarios?

Los pagos que se asimilan a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado en términos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, son objeto del impuesto cuando éstos se realizan para remunerar un trabajo personal prestado en el territorio del Estado, independientemente de su denominación, incluso en acciones o títulos valor. Fundamento legal: artículos 56 fracción XVI del Código, en correlación con el artículo 110 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿Se consideran objeto del impuesto los honorarios pagados a personas físicas por la prestación de sus servicios independientes?

Considerando la naturaleza de la prestación de los servicios independientes y el objeto del impuesto que es gravar cualquier pago por la prestación del trabajo personal dentro del territorio del Estado de México, en general los honorarios por la prestación de servicios independientes por los que se deba pagar el Impuesto al Valor Agregado no deben integrar la base para determinar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, excepto cuando se utilice dicha figura fiscal para los fines del Impuesto Sobre la Renta que pretenda disimular el pago de una remuneración al trabajo personal, con independencia de su denominación. Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Deben considerarse como remuneraciones gravadas los pagos hechos a socios o asociados de Sociedades o Asociaciones civiles?

Cualquier pago que se realice como contraprestación al trabajo personal prestado en la entidad, con independencia de que sea o no remunerativo o forme o no parte del salario, se considerará en la determinación del impuesto, cuyo objeto son los pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado de México, en atención a quién los efectúan y considerando su capacidad contributiva, independientemente de la denominación que se les otorgue y de la figura jurídica que se utilice donde se genere el impuesto. Fundamento legal: artículo 56 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

2. Régimen Intermedio.

¿Si mi declaración del 5% de Régimen Intermedio me sale en ceros la tengo que llevar al banco o a alguna oficina para que me la sellen?

¿Cuál es el fundamento legal de impuesto sobre la renta para el régimen intermedio?

¿Dónde dice que debo pagar al Estado de México este impuesto?

¿A partir de cuándo se inicia el pago de este impuesto al Estado de México?

A partir de la declaración del mes de marzo 2008 que se debió presentar a más tardar el día 17 de abril. Sin embargo, se vuelve obligatorio este pago al estado hasta la declaración del mes de mayo 2008 que se presenta a más tardar el 17 de junio, en virtud de que la publicación en Diario Oficial salió en el mes de mayo.

¿En que fechas se debe realizar la declaración?

¿Debo presentar declaración a la entidad cuando tengo más gastos que ingresos?

Si se deben presentar declaraciones a la entidad aunque el importe a pagar sea $0, por tener más gastos que ingresos, en este caso sólo se envía la declaración y se obtiene el acuse de recibo aunque no exista pago alguno. También se debe presentar el aviso de las razones por la cuales no se realiza el pago al SAT.

Cuándo el contribuyente no obtuvo ingresos durante el periodo a declarar ¿debe presentar una declaración al Estado?

¿Siempre tengo que presentar dos declaraciones: una al estado y otra a la federación?

Si, porque de lo contrario estaría incumpliendo con una obligación.
La única opción en que no presenta declaración a la entidad es cuando tiene absolutamente $0 en ingresos en todo el período, ya que la aplicación electrónica del Estado no permite poner 0 en este rubro. En este caso sólo declara en ceros ante el SAT, y en caso de algún requerimiento por parte del Estado, éste se solventa con el aviso de las razones por la cuales no se realiza el pago al SAT.

Si en los pagos efectuados con anterioridad no se hizo la separación del ISR de la entidad con el ISR de la federación (SAT) ¿qué debo hacer?

Realizar el pago correspondiente a la entidad, al menos a partir del mes de mayo 2008, sin embargo en el rubro de " Pagos provisionales anteriores " se debe poner $0 si no se había pagado al estado. Por otra parte, si se pagó de más al SAT, se le puede indicar al contribuyente que presente declaración complementaria ante el SAT, aunque no es necesario debido a que por ser ingresos acumulados, el impuesto se irá ajustando en los meses siguientes y el pago será menor.

Las oficinas de rentas del Estado ¿Pueden solventar los requerimientos que se están emitiendo por incumplimiento de obligaciones de este impuesto?

¿Se están cobrando las multas por presentar pagos extemporáneos después de ser requerido?

¿Cómo se hace la declaración ante la Entidad Federativa?

La declaración se hará en forma electrónica, ingresando para ello a la página del Gobierno del Estado de México (www.edomex.gob.mx) en la opción de "Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos", aplicación "Declaraciones", opción "Intermedios", accensando su RFC y contraseña. Es importante imprimir el formato de la declaración así como el acuse de recibo de la misma.

¿En el SAT se deben presentar cada mes las declaraciones en ceros o sólo la primera del ejercicio?

¿Se están aplicando el subsidio al ISR y el crédito al salario pagado a los trabajadores?

¿Dónde debe acudir el contribuyente para obtener información acerca de su situación fiscal?

¿Dónde se establece que los ingresos y los gastos deben acumularse mes con mes?

¿Qué se hace cuando al realizar el cálculo el impuesto federal es menor que el impuesto para el Estado?

3. Régimen de Incorporación Fiscal.

Para recibir asesoría inherente al RIF, ¿puedo acudir al Centro de Servicios Fiscales?

Si soy contribuyente en el RIF ¿Es obligatorio que realice mi inscripción al Registro Estatal de Contribuyentes?

Me di de alta en enero del 2016 y no he presentado mis declaraciones bimestrales ¿Si me pongo al corriente sigo teniendo los beneficios fiscales y económicos del Programa Crezcamos Juntos?

En el Centro de Servicios Fiscales me pueden ayudar para realizar la presentación de la declaración bimestral de RIF o únicamente en el SAT?

Si no tengo ingresos en un período, ¿debo presentar declaración bimestral?

Antes del ejercicio 2014 solicité mi suspensión de actividades como REPECO en el Estado de México, pero ahora ya reinicie mi negocio, ¿es necesario que acuda al Centro de Servicios Fiscales para reactivarme en el padrón estatal?

4. Impuesto sobre la venta final de bebidas con contenido alcohólico.

¿Cuándo entró en vigor este impuesto?

El 1 de enero del 2018, a través del Decreto número 267.- “Por el que se Reforman, Adicionan y Derogan diversas disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, del Código Administrativo del Estado de México”, el cual fue publicado en la “Gaceta del Gobierno” el 15 de diciembre de 2017.

¿Quiénes están obligadas al pago del Impuesto a la Venta Final de Bebidas con Contenido Alcohólico?

¿Por la venta de aguamiel y cerveza también se debe pagar el Impuesto?

¿Qué se debe entender como venta final?

Para efectos de este impuesto, se entiende como venta final aquella que se realice en territorio del Estado si en él se lleva a cabo la entrega material de la bebida por parte del importador, productor, envasador o distribuidor, según sea el caso, para su posterior venta al público en general o consumo.

¿En qué momento se causa el Impuesto?

¿Cómo se determina el impuesto?

¿Cuándo se debe pagar el impuesto?

¿Cómo se entera el Impuesto a la Venta Final de Bebidas con contenido alcohólico?

Mediante declaración que se presentará en forma electrónica, ingresando a la página web del Gobierno del Estado de México https://sfpya.edomexico.gob.mx/recaudacion/, ícono “Declaraciones” apartado “Bebidas Alcohólicas”, rubro “Declaración” capturando su REC y contraseña.

¿Cómo puedo dar de alta la obligación relativa al Impuesto a la Venta Final de Bebidas con contenido alcohólico?

Al momento de efectuar la solicitud de inscripción al REC, ingresando a la página web del Gobierno del Estado de México https://sfpya.edomexico.gob.mx/recaudacion/, ícono “Registro de Contribuyentes”, apartado “Solicitud de inscripción al REC”, seleccionando la opción “Percibes ingresos por la venta final de bebidas con contenido alcohólico”.
Si ya cuentas con REC, puedes dar de alta la obligación en el Portal de Servicios al Contribuyente, ícono “Registro de Contribuyentes”, apartado “Movimientos”, opción “Alta de obligaciones”.

¿Cómo productor, importador o envasador, tengo la obligación de pagar el Impuesto?

¿Cómo Distribuidor tengo la obligación de pagar el Impuesto?

¿Cómo comerciante, por ejemplo del ramo restaurantero o bares, tengo la obligación de pagar el Impuesto?

Para determinar el momento de causación, no se considerará la enajenación a las ventas de bebidas con contenido alcohólico cuando éstas se realicen al público en general, en botellas abiertas o por copeo, para su consumo en el mismo lugar o establecimiento en el que se enajenen.
En estos casos, la causación y retención del impuesto es responsabilidad del Distribuidor que venda las bebidas con contenido alcohólico al bar o restaurante.

Si en determinado mes, no realicé ninguna enajenación de Bebidas con contenido alcohólico ¿Estoy obligado a presentar declaración?

¿Este impuesto deberá desglosarse en el comprobante de la venta final?

5. Aclaración de pagos del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores y derechos de control vehicular.

Di de alta un vehículo modelo 2006 y en la base de datos aparece como modelo 2007, ¿puedo solicitar la corrección de los datos o debo registrarlo nuevamente?

Pagué la tenencia de mi vehículo mediante carta invitación y no aparece registrado el pago.

Realicé el pago del Impuesto sobre Tenencia de un vehículo pero no aparece registrado en el sistema, ¿es necesario volver a pagar el impuesto?

6. Aviso de baja o suspensión en el Registro Estatal de Contribuyentes.

¿Al presentar el aviso de baja al padrón estatal de contribuyentes debo mencionar algún domicilio?

¿Qué se debe hacer cuando ya no se tienen trabajadoras(es) y se disminuyó la obligación de retención de salarios ante el SAT y no se realiza ninguna actividad por la que se perciban ingresos dentro del territorio del Estado de México?

¿Si tengo varios establecimientos y cierro uno de ellos, ¿Debo darme de baja ante el padrón estatal de contribuyentes?

¿Puedo realizar la baja del Registro Estatal de Contribuyentes desde el apartado “Mi cuenta / movimientos”?

7. Aviso de modificación en el Registro Estatal de Contribuyentes

Al presentar el aviso de baja al padrón estatal de contribuyentes, ¿Debo proporcionar algún domicilio?

¿Qué se debe hacer cuando ya no se tienen trabajadoras(es) y se disminuyó la obligación de retención de salarios ante el SAT y no se realiza ninguna actividad por la que se perciban ingresos dentro del territorio del Estado de México?

Si tengo más de un establecimiento y cierro uno de ellos, ¿Debo darme de baja ante el padrón estatal de contribuyentes?

8. Aviso para señalar establecimiento principal y sucursales.

Recibí un requerimiento asociado a un establecimiento que ahora pago a través del establecimiento principal ¿Qué debo hacer?

Si mi domicilio fiscal federal es diferente al del establecimiento principal, ¿Qué domicilio debo señalar?

Soy una o un contribuyente que tiene varios establecimientos, ¿Puedo realizar pagos electrónicos por cada uno de ellos?

9. Consulta sobre situaciones reales y concretas en materia fiscal.

¿Qué puedo hacer si transcurridos los plazos señalados por la ley, la autoridad fiscal no ha emitido respuesta a mi consulta?

La o el interesado tratándose de impuestos federales coordinados, podrá considerar que la autoridad fiscal resolvió en sentido negativo, por lo que podrá interponer los medios de defensa pertinentes. En materia estatal, opera la afirmativa ficta; es decir, se entiende que la autoridad fiscal confirma el planteamiento consultado.

¿Tiene alguna consecuencia dejar de atender el requerimiento de requisitos omitidos formulado por la autoridad fiscal en relación con mi consulta?

¿Qué efectos tiene para la autoridad fiscal la respuesta emitida a mi consulta?

¿Qué puedo hacer si la autoridad fiscal no aplica el criterio emitido en la respuesta a la consulta planteada?

10. Declaración de reconocimiento de no pago del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas.

¿Quiénes son los sujetos que pueden solicitar el reconocimiento de no pago del Impuesto sobre Loterías, Rífas, Sorteos, Concursos y Juegos permitidos con Cruce de Apuestas?

¿En qué momento surte efectos la vigencia de la resolución que contiene el reconocimiento de no pago del impuesto?

¿Las personas físicas pueden gozar de este beneficio fiscal?

11. Emisión de talonarios para el Régimen de Pequeños Contribuyentes.

¿Al realizar mi declaración, tengo que imprimir todos mis talonarios de pago?

Tengo mi talonario del bimestre pasado, pero se me pasó la fecha de pago, ¿todavía puedo acudir a pagarlo?

¿Tengo que ir nuevamente a la oficina para obtener mis talonarios de pago?

12. Emisión del formato de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (flotilla), vía Internet.

¿Cómo puedo obtener un usuario y contraseña para realizar el pago de mi flotilla de taxis?

¿Cuántos vehículos como mínimo debo tener para pagar el impuesto sobre tenencia por flotilla?

Tengo problemas para emitir el Formato Universal de Pago de impuesto sobre tenencia para flotilla, ¿qué debo hacer?

13. Emisión del formato de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (individual), vía Internet.

Ingreso el número de placa de mi vehículo y no me permite visualizar el Formato Universal de Pago, ¿qué debo hacer?

¿Por qué con la tenencia me están cobrando el refrendo?

El refrendo es un derecho que se paga anualmente de manera simultánea con el Impuesto sobre Tenencia, por el uso de las placas que portan los vehículos emplacados en la entidad, conforme a lo dispuesto en el artículo 91 Bis fracción II, inciso D), punto 1 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Realicé mi pago de tenencia vía internet con transferencia electrónica y no imprimió el comprobante de pago, cómo recupero mi comprobante de pago ya que en la página en comprobante de pago web no me autoriza la impresión?

Ingresando a la página www.edomex.gob.mx, Sección Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos, menú Declaraciones, opción Tenencia Individual; ingresando el numero de placas y seleccionar enviar; permitirá ingresar al vínculo Consulta de tenencias pagadas, capturar los cinco últimos dígitos de la serie del vehículo e imprimir el comprobante de pago respectivo.

¿Dónde puedo pagar mi tenencia en meses sin intereses?

¿Hay subsidio para tenencias atrasadas?

¿Dónde puedo pagar la Tenencia, si ya se venció el plazo?

Los pagos se realizan en Instituciones Bancarias y Establecimientos Mercantiles autorizados o a través de Internet por transferencia electrónica. Bancos autorizados para cobro en ventanilla: Afirme, Santander, Banco Azteca, Ci Banco, Scotiabank, Banco del Bajío, Citibanamex, HSBC, Bancomer, Inbursa. Bancos autorizados para transferencia electrónica: Santander, Bancomer, Citibanamex, HSBC, Banorte e Inbursa. Establecimientos mercantiles realizando pago en efectivo: Chedraui, Farmacia Guadalajara, Intercam Banco, Super Kompras, Farmacias del Ahorro, Extra, Circulo K y 7-Eleven. Otros: Telecom – Telégrafos, cajeros Inteligentes y módulos integrales de recaudación.

¿Dónde puedo obtener el formato para pagar los adeudos de tenencia de mi coche?

Por Internet: 1. Ingresar a https://sfpya.edomexico.gob.mx/recaudacion/index.jsp 2. Seleccionar el menú desplegable “Control Vehicular”, elegir en la opción “Tenencia Individual”, digitar el No. de Placas (Sin espacios ni guiones); aquí le aparecerá el monto de su adeudo de tenencia. 3. Dar clic en el botón “Siguiente”, seleccione la imagen de la impresora, al visualizar el formato de pago, elija imprimir. En oficinas: Acudir a los Centros de Servicios Fiscales de su preferencia, deberá proporcionar el número de placa. Con el formato obtenido en cualquiera de las dos opciones, puede acudir a pagar a cualquiera de las instituciones financieras o establecimientos mercantiles que se describen en la parte inferior.

¿Por qué tengo que pagar revista de mi camioneta, a que se refiere?

La revista es un derecho que pagan anualmente de manera simultánea con el Impuesto sobre Tenencia, los propietarios de vehículos particulares de carga comercial, emplacados en la entidad, por la inspección de las condiciones de seguridad y especificaciones técnicas con las que tienen que cumplir dichas unidades móviles, conforme a lo dispuesto en el artículo 91 Bis, fracción IX, inciso A) del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Es cierto que debo pagar la tenencia de un vehículo aún y cuando ya no lo tengo, porque me fue robado el año pasado?

De conformidad con el último párrafo del artículo 60, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, en el caso de robo del automóvil o pérdida total por accidente, no se pagará este impuesto a partir del año fiscal siguiente, si se acredita fehacientemente ante la autoridad fiscal competente, el evento por el que se haya dejado de ser propietario o poseedor del vehículo, siempre y cuando se reporte su baja en los términos previstos por el artículo 47, fracción XIV del citado Código.

14. Emisión del formato de pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (servicio público), vía Internet.

Cambié mi vehículo de servicio particular a servicio público ¿Debo volver a pagar la tenencia?

Pagué la tenencia del año pasado pero no la actual. ¿Podré pagar a través del portal de pagos el próximo año?

Sí no pagué el impuesto sobre tenencia el año pasado. ¿Puedo obtener el formato de pago a través del Portal de Servicios al Contribuyente?

¿En dónde puedo consultar cómo se calcula el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos de Servicio Público?

¿Dónde puedo generar el Formato Universal de Pago (FUP) de Tenencia de servicio público?

1. Obtén tu formato en el “Portal de Servicios al Contribuyente”, digita el número de serie, concesión y placa (sin espacios ni guiones), da click en el botón “Aceptar”, aparecerá el monto de tu adeudo de Tenencia. Posteriormente, da clic en el botón “Siguiente”, selecciona la imagen de la impresora, al visualizar el formato de pago, imprimir. 2. También puedes acudir a nuestras oficinas, al Centro de Servicios Fiscales de tu preferencia, donde deberás proporcionar el número de serie, concesión y placa.

¿Qué debo hacer si en el Formato Universal de Pago (FUP) aparecen adeudos que ya han sido pagados?

El titular del vehículo deberá acudir a cualquier Centro de Servicios Fiscales de su preferencia, con la siguiente documentación: 1. Factura original del vehículo o Carta factura acompañada de copia simple de la factura original. 2. Identificación oficial vigente. 3. Tarjeta de circulación. 4. Comprobante del domicilio del propietario. 5. Comprobantes de pago de los ejercicios sujetos a la aclaración.

¿Qué debo hacer cuando el sistema me indica que el número de serie no corresponde?

El titular del vehículo debe acudir a cualquier Centro de Servicios Fiscales de su preferencia, o a la Unidad de la Secretaría de Movilidad, con la siguiente documentación: 1. Factura original del vehículo o Carta factura acompañada de copia simple de la factura original. 2. Identificación oficial vigente. 3. Tarjeta de circulación. 4. Comprobante del domicilio del propietario. 5. Comprobantes de pago de los ejercicios sujetos a la aclaración.

¿Por qué me están cobrando las tenencias de años anteriores?

¿La autoridad puede cobrarme adeudos de tenencias o refrendos de años anteriores?

15. Emisión del formato de pago para el Impuesto Predial.

¿Dónde puedo consultar los municipios que tienen convenio de pago predial con el Gobierno del Estado de México?

¿Qué contribuyentes tienen derecho a bonificación por grupo vulnerable?

Pensionada(o). -Viuda(o) sin ingresos fijos. -Huérfana(o) menor a 18 años. -Ingreso menor a 3 salarios mínimos. -Personas con discapacidad. -Adulta(o) mayor.

¿En el portal de servicios al contribuyente puedo aplicar mi bonificación por grupo vulnerable?

16. Emisión del formato de pago para Organismos Auxiliares.

¿Cuántas veces puedo generar el Formato Universal de Pago en caso de tener error por la inscripción al semestre que estoy cursando?

¿El recibo que me entrega la institución bancaria es mi comprobante de pago?

¿Dónde solicito la devolución del pago, si detecté un error en el comprobante 2 días después de realizado el mismo?

17. Emisión del Formato Universal de Pago de derechos.

¿Cómo identifico en el Portal de Servicios al Contribuyente el derecho que tengo que pagar de acuerdo a la dependencia que lo estableció?

Una vez que obtengo mi formato universal de pago de derechos ¿Cuánto tiempo tengo para pagarlo?

¿Para el pago de derechos, es suficiente generar la línea de captura en el celular?

¿Cómo realizo el pago de un derecho que establecen las distintas Dependencias del Gobierno del Estado de México?

Para el pago de derechos establecidos por las Dependencias del Sector Central del Gobierno del Estado de México: 1. Obtener el Formato Universal de Pago en www.edomex.gob.mx, Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos, apartado Derechos. 2. Identificar y seleccionar el rubro que contenga el derecho deseado. 3. Complementar el Formulario de Pago. 4. Acudir a los Centros Autorizados de Pago con el formato obtenido.

¿En qué Ley encuentro el fundamento para el pago de Derechos establecidos para el Estado de México?

En el Capítulo Segundo del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a partir del artículo 70 en donde encontrará por Dependencia del Sector Central cada una de las prestaciones establecidas que deben pagar las personas físicas y jurídico colectivas, por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público de la Entidad, así como por recibir servicios que preste el Estado, sus organismos y Municipios en funciones del derecho público.

18. Exención de pago de derechos por servicios prestados por dependencias del Gobierno del Estado de México y aportaciones de mejoras.

¿En cuánto tiempo la autoridad da respuesta a la solicitud?

De conformidad con el artículo 135 del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México, las peticiones que los particulares hagan a las autoridades del Poder Ejecutivo del Estado, de los municipios y de los organismos descentralizados con funciones de autoridad, de carácter estatal o municipal deberán ser resueltas en forma escrita, dentro de un plazo que no exceda de 30 días hábiles posteriores a la fecha de presentación o recepción.

¿Se puede autorizar la exención por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales?

La federación puede ser beneficiaria de la exención de pago?

19. Expedición de constancias que reflejen la situación fiscal del contribuyente y de pago de contribuciones.

No encuentro mis comprobantes de pago, ¿qué tengo que hacer?

¿Tiene algún costo la constancia de pago de contribuciones?

¿Debo ir personalmente o puede acudir otra persona a solicitar la constancia de pago o situación fiscal?

20. Solicitud de inscripción al REC.

No tengo trabajadores de manera directa, pero contrato trabajadores de una empresa que tiene domicilio fuera del Estado de México, ¿Debo inscribirme en el padrón estatal de contribuyentes?

¿Una asociación civil autorizada, está obligada a inscribirse en el padrón estatal de contribuyentes?

Tengo trabajadores asimilados a salarios, ¿Estoy obligado a inscribirme en el padrón estatal de contribuyentes?

¿Cómo me puedo dar de alta en el Registro Estatal de Contribuyentes?

¿Dónde puedo consultar los requisitos para inscribirme en el Registro Estatal de Contribuyentes?

Elaboré mi solicitud de inscripción al REC ¿Dónde puedo consultar el estado de la misma?

Mi solicitud de inscripción al REC fue rechazada, ¿puedo efectuarla nuevamente?

Si. Una vez que la autoridad fiscal te informó las causas de la improcedencia, podrás efectuar una nueva solicitud a través del Portal de Servicios al Contribuyente, subsanando previamente las inconsistencias detectadas. Para dudas o asesoría, puedes acudir al Centro de Servicios Fiscales de tu preferencia.

Confirmé la cita para la visita de verificación en mi domicilio, pero el verificador no acudió ¿Qué puedo hacer?

El sistema reagendará la cita enviando la confirmación de la hora por correo electrónico registrado en la inscripción al REC, si la diligencia sigue sin realizarse, se programará una nueva cita aleatoria sin aviso al contribuyente, finalmente, sin estas últimas la inscripción no será procedente y se deberá de iniciar el trámite de nuevo.

Tengo varios registros en el padrón fiscal estatal ¿Qué debo hacer para conservar sólo uno?

Intento generar la contraseña para iniciar una sesión en el Portal de Servicios al Contribuyente pero no me la acepta ¿Qué puedo hacer?

Primero, deberás verificar que la contraseña cumpla con los siguientes requisitos: Un mínimo de 8 dígitos y máximo de 12. Letras mayúsculas y minúsculas. Números y Símbolos. Ejemplo: Recaudacion_01 Posteriormente, verifica que la fecha de inicio de operaciones que indicas sea la correcta. Si continuas con la problemática, acude al Centro de Servicios Fiscales de tu preferencia o bien puedes llamar a la Dirección de Atención al Contribuyente al siguiente número telefónico: 01 800 7 15 43 50.

21. No causación del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos de carácter federal, estatal y exención de derechos de control vehicular

Acabo realizar un pago en línea, ¿Por qué no está registrado mi pago?

Ya ingrese los datos requeridos en el portal del Gobierno para el pago de mi contribución en línea; sin embargo, al tratar de concluir la transacción no me permite finalizar ¿Qué debo hacer?

Quiero realizar mi pago de contribuciones vía internet, pero el portal me envía el mensaje de que los datos son incorrectos, ¿Qué debo hacer?

22. Pago de contribuciones en línea.

Acabo realizar un pago en línea, ¿Por qué no está registrado mi pago?

Ya ingrese los datos requeridos en el portal del Gobierno para el pago de mi contribución en línea; sin embargo, al tratar de concluir la transacción no me permite finalizar ¿Qué debo hacer?

Quiero realizar mi pago de contribuciones vía internet, pero el portal me envía el mensaje de que los datos son incorrectos, ¿Qué debo hacer?

23. Presentación de declaraciones.

Acabo de contratar un trabajador para mi negocio. ¿Qué tengo que hacer para presentar mis declaraciones del impuesto sobre erogaciones?

Debe acudir al Centro de Servicios Fiscales a inscribirse al Registro Estatal de Contribuyentes con los requisitos correspondientes, en donde le proporcionarán un número REC, con el cual podrá obtener su contraseña a través del Portal de Servicios al Contribuyente y accesará a realizar su declaración.

El sistema no me acepta mi contraseña y no la he cambiado, ¿Qué puedo hacer para realizar mis declaraciones?

Soy un Notario de Guanajuato, deseo pagar el 5% a la entidad federativa de una escritura de compra - venta que formalice, ¿Qué debo hacer?

¿Puedo presentar declaraciones complementarias?

Si es posible presentar declaraciones complementarias, ya que las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación. (Fundamento: artículo 32 del Código Fiscal de la Federación y artículo 21 del Código Financiero del Estado de México y Municipios).

El Código Postal del inmueble no aparece en el menú que despliega el formato, ¿qué debo hacer?

Si presenté una declaración con errores y aún no la pago, ¿cómo puedo eliminarla?

No es posible eliminar este tipo de declaraciones presentadas, en virtud de que se consideran como declaraciones envidas no pagadas, las cuales no cumplen con los supuestos señalados en los artículos 19 y 20 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por lo que no tendrán repercusiones fiscales; toda vez que la declaración del pago de una contribución se considerará presentada cuando: - Se realizaron en las formas y formatos establecidas por la autoridad fiscal - Se pagaron por los medios autorizados. Sin embargo, las autoridades fiscales podrán ejercer sus facultades previstas en el artículo 48 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, aún sobre dichas declaraciones.

¿Qué porcentaje debo pagar por concepto del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas?

De conformidad con el artículo 67 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, el pago de este impuesto se determinará aplicando la tasa del 12% al valor nominal de la suma de los billetes, boletos, contraseñas, documentos, objetos o registros distribuidos para participar en loterías, rifas y sorteos, disminuida del monto de los premios efectivamente pagados o entregados. Cuando los billetes, boletos, contraseñas, documentos, objetos o registros sean distribuidos gratuitamente o no se exprese su valor o la suma del valor de éstos sea inferior al monto de los premios, el impuesto se calculará sobre el valor total de los premios.

¿Debo estar inscrito en el Registro Estatal de Contribuyentes para cumplir con la obligación de declarar y enterar el pago del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas?

24. Presentación del aviso de compensación de las cantidades a favor del contribuyente que deriven de la misma contribución.

¿Cuánto tiempo tengo para presentar el aviso de compensación una vez que presenté la declaración en donde utilicé el saldo a favor?

De conformidad con el artículo 44 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, el aviso debe presentarse dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquél en el que la compensación se haya efectuado, cumpliendo con las "Reglas de Carácter General aplicables al aviso de compensación", que al respecto se publiquen.

En caso de no ser autorizada una compensación, ¿Se puede solicitar la devolución?

¿Puedo compensar un saldo a favor por concepto del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, contra un saldo a cargo derivado de Aportaciones para Obras de Impacto Vial?

25. Solicitud de Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).

¿Necesito estar dado de alta ante el SAT para obtener mi comprobante fiscal?

¿Me pueden emitir mi CFDI el mismo día en el que realicé mi pago?

¿Cómo y dónde recibo mi CFDI?

26. 13. Solicitud de condonación de multas y/o recargos e indemnización por cheques devueltos.

¿Al solicitar la condonación de multas y/o recargos e indemnización por cheques devueltos se suspenderá el Procedimiento Administrativo de Ejecución?

¿Constituye instancia la solicitud de condonación parcial o total de multas y/o recargos e indemnización por cheques devueltos?

¿Qué porcentaje se pagará por concepto de indemnización de los cheques devueltos?

27. Solicitud de devolución de pagos indebidos, en demasía o duplicados.

¿Se puede hacer el depósito de mi devolución en mi cuenta bancaria?

Si se otorga la devolución mediante cheque, ¿Dónde tengo que recogerlo?

¿La Dirección General de Recaudación es quien me entrega el dinero?

No, la Dirección General de Recaudación es la encargada de analizar la procedencia de la devolución y determina si es viable autorizarla, en caso de que se autorice la devolución, la Dirección General de Tesorería es la encargada de devolver la cantidad que se pagó indebidamente.

28. Solicitud de pago a plazos diferido de contribuciones omitidas y sus accesorios en el ámbito estatal.

¿De qué forma garantizo el crédito fiscal?

o Con fundamento en el artículo 35 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, el crédito fiscal puede garantizarse en alguna de las siguientes formas: -Depósito en dinero. -Prenda o hipoteca. -Fianza otorgada por compañía autorizada. -Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia. -Embargo en la vía administrativa.

¿Cuál es la diferencia entre el pago en parcialidades y el pago diferido?

¿Se puede solicitar pago diferido de contribuciones retenidas o recaudadas, responsabilidades administrativas resarcitorias o sanciones económicas derivadas de una responsabilidad administrativa disciplinaria?

29. Solicitud de pago a plazos diferido de contribuciones omitidas y sus accesorios en el ámbito federal.

¿De qué forma puedo garantizar el crédito fiscal?

Con fundamento en los artículos 141 y 142 del Código Fiscal de la Federación, en relación con los artículos del 89 al 103 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, el crédito fiscal puede garantizarse en alguna de las siguientes formas: - Depósito en dinero, carta de crédito u otras formas. - Prenda o hipoteca. - Fianza otorgada por institución autorizada. - Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia. - Embargo en la vía administrativa. - Títulos valor o cartera de créditos.

¿Cuál es la diferencia entre el pago en parcialidades y el pago diferido?

¿Qué pasa si se vence el plazo para el pago diferido y éste no se realiza?

30. Solicitud de pago a plazos en parcialidades de contribuciones omitidas y sus accesorios en el ámbito estatal.

¿Cuándo se debe pagar cada parcialidad?

¿Cuál es la diferencia entre el pago en parcialidades y el pago diferido?

¿Qué pasa cuando no se paga a tiempo una parcialidad?

31. Solicitud de pago a plazos en parcialidades de contribuciones omitidas y sus accesorios en el ámbito federal.

Cuando la garantía ofrecida por la o el contribuyente no cumpla los requisitos establecidos, ¿cuántos días tiene la o el contribuyente para cumplir con los requisitos omitidos?

La autoridad fiscal para calificar la garantía ofrecida para garantizar créditos fiscales estatales, debe verificar que se cumplan los requisitos establecidos, cuando no se cumplan, requerirá al promovente para que en un plazo de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquel en el que se le notifique dicho requerimiento, cumpla con los requerimientos omitidos, en caso contrario, se tendrá por no aceptada la garantía.

El monto de la garantía del interés fiscal para créditos fiscales estatales, ¿qué debe comprender?

En el ámbito estatal, ¿constituye instancia la solicitud de condonación parcial o total de multas?

32. Solicitud de suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución en el ámbito estatal.

Cuando la garantía ofrecida por la o el contribuyente no cumpla los requisitos establecidos, ¿cuántos días tiene la o el contribuyente para cumplir con los requisitos omitidos?

El monto de la garantía del interés fiscal para créditos fiscales estatales, ¿qué debe comprender?

En el ámbito estatal, ¿constituye instancia la solicitud de condonación parcial o total de multas?

33. Solicitud de suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución en el ámbito federal.

¿En el ámbito federal, la solicitud de condonar multas por infracciones a las disposiciones fiscales, inclusive las determinadas por la propia o el propio contribuyente constituye una instancia?

¿En qué casos procede la suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución en el ámbito federal?

¿Puede la autoridad fiscal requerir la garantía a la o al contribuyente?

La garantía del interés fiscal será ofrecida por la o el contribuyente cuando se sitúe en alguno de los supuestos previstos para suspender el Procedimiento Administrativo de Ejecución, siendo las Delegaciones Fiscales las encargadas de calificarla y, en su caso, aceptarla, pero de ningún modo podrán requerirla a la o al contribuyente, toda vez que las autoridades fiscales no están facultadas para ello, además de ser un acto jurídico exclusivo de la/del particular.

34. Solicitud de sustitución de garantía en el ámbito estatal.

¿Cuándo podrá sustituirse la garantía del interés fiscal?

¿Para sustituirse la garantía del interés fiscal debe constituirse la sustituta?

¿Procede la cancelación de la garantía del interés fiscal por sustitución de la garantía?

35. Solicitud de sustitución de garantía en el ámbito federal.

¿Cuándo podrá disminuirse o sustituirse la garantía?

¿Para sustituirse la garantía del interés fiscal, debe constituirse la sustituta?

¿Procede la cancelación de la garantía del interés fiscal por sustitución de la garantía?

36. Solventación de requerimiento de inscripción al Registro Estatal de Contribuyentes.

Me llegó un requerimiento para que me inscriba en el Registro Estatal de Contribuyentes, ¿Cómo lo puedo aclarar?

¿Se puede realizar una preinscripción al Registro Estatal de Contribuyentes vía Internet?

¿Es necesario que el interesado acuda a concluir la inscripción para personas fisicas?

37. Solventación de requerimiento de pago de impuestos diversos.

¿Puedo recibir un requerimiento si no he presentado algún pago bimestral como pequeño contribuyente?

Recibí un requerimiento del pago del impuesto sobre erogaciones y presenté la declaración al día siguiente de haberlo recibido, ¿Se generará multa?

¿Todos los requerimientos recibidos generan una multa?

No, sólo se genera una multa en los siguientes casos: Cuando el pago requerido se realiza después de recibir el requerimiento. Cuando el requerimiento no es solventado ante la autoridad. Cuando el requerimiento es solventado fuera del plazo establecido en el mismo

38. Solicitud de Licencia de Operación Estatal.

¿Una persona física puede solicitar la licencia de operación estatal?

¿La licencia es permanente?

Si extravió la licencia estatal de operación ¿La autoridad me puede emitir otra?

39. Impuesto a Casas de Empeño.

¿Si empeño un bien, tengo que pagar?

¿A quién va dirigido?

¿Cuál es su fundamento legal?

¿Quiénes tienen la obligación de pagar?

¿En qué momento se causa?

¿Estoy obligado a pagar el impuesto de una operación en la que el monto de la enajenación es menor al monto del avalúo?

No, el pago del impuesto aplica cuando el monto de la venta del bien que no fue recuperado por el deudor prendario, sea mayor al monto del avalúo.

Se debe considerar que, en el caso de que en un determinado mes no exista impuesto a cargo, se debe realizar la declaración en “Cero”.

¿Cuál es el objeto?

¿Cuándo debe presentarse la declaración?

¿Cuál es la base gravable?

Es la cantidad que resulta de la diferencia entre los montos de los avalúos de los bienes otorgados en garantía a la casa de empeño, que sirvieron de base para el otorgamiento de los créditos prendarios y los montos de su venta.

¿Cuál es la tasa?

¿Cómo se calcula?

Aplicando la tasa del 5% a la cantidad que resulte de la diferencia entre el monto del avalúo que sirve de base para el otorgamiento del crédito prendario y el monto de la venta del bien otorgado en garantía prendaria a la casa de empeño.

¿De qué forma se presenta la declaración?

Se presenta únicamente en forma electrónica, ingresando al Portal de Servicios al Contribuyente, sección “Declaraciones”, elegir Impuesto a Casas de Empeño, donde se despliegan dos opciones: declaración mensual y declaración en cero, seleccionar la opción correspondiente y al dar clic se muestra la pantalla para que se autentique con su REC y contraseña. Al ingresar, debe capturar la información que se solicita, una vez concluido dar enviar para generar su declaración.

¿Cómo se paga?

A través del Formato Único de Pago, el cual se genera al concluir la declaración en el sistema del Portal de Servicios al Contribuyente, debiendo imprimirlo y presentarlo en la ventanilla de cualquier institución del sistema financiero mexicano o establecimiento autorizado para tal efecto, o, en su caso, si los contribuyentes son clientes de la banca electrónica de las instituciones del sistema financiero mexicano autorizadas, pueden realizar el pago en línea.

40. Impuesto a la Emisión de Gases Contaminantes a la Atmósfera.

¿Los automóviles emiten CO2, entonces de ser poseedor o usuario de uno debo pagar?

¿Establecimientos regulados por el municipio en materia ambiental deben pagar?

¿Cuál es el fundamento legal?

¿Quiénes están obligados a pagar?

Las personas físicas y jurídico colectivas que cuenten con fuentes fijas en el territorio del Estado de México, que no sean de jurisdicción federal.

Entiéndase como fuentes fijas a las instalaciones establecidas en un lugar determinado, en forma permanente, que tenga como finalidad desarrollar operaciones o procesos de tipo industrial, comercial, así como de servicios y actividades que generen o puedan generar emisiones contaminantes a la atmósfera.

¿En qué momento se causa?

¿Cómo se presenta la declaración?

Ingresar a través del Portal de Servicios al Contribuyente, sección “Declaraciones” Impuesto a la Emisión de Gases Contaminantes, donde se despliegan las opciones: declaración mensual y declaración en cero (el contribuyente debe seleccionar la opción correspondiente), al dar clic, se muestra la pantalla para que el contribuyente se autentique con su REC y contraseña. Al ingresar debe capturar la información que se solicita, una vez concluido enviar y proceder a generar su declaración.

¿Cómo se paga?

¿Cuándo se entera?

Los contribuyentes deben realizar pagos mensuales mediante declaración a cuenta del impuesto anual, que debe presentarse a más tardar el día diez del mes siguiente a aquel en el que se causó el impuesto.

Adicional a lo anterior, debe realizar el pago anual del impuesto mediante declaración, misma que debe presentarse a más tardar el 30 de abril del ejercicio fiscal siguiente a aquel en el que se causó el impuesto, conforme a lo establecido en las Reglas de Carácter General emitidas por la Secretaría de Finanzas.

¿Cuál es la base gravable?

La cuantía de la emisión contaminante de dióxido de carbono, metano y óxido nitroso ya sea unitaria o cualquier combinación de ellos, expresada en toneladas, que descarguen las fuentes fijas, que no sean competencia de la Federación ubicadas en territorio del Estado de México.
Para la determinación de las toneladas descargadas a la atmósfera, se realiza la conversión a dióxido de carbono (CO2) de cualquiera de los gases establecidos en este artículo, multiplicando cada tonelada del tipo de gas distinto de CO2 emitido por la equivalencia correspondiente de acuerdo con la siguiente tabla de conversión:

Nombre del Gas	Composición Molecular	Toneladas	Equivalencia CO2
Dióxido de Carbono	CO2	1	1
Metano	CH4	1	28
Óxido Nitroso	N2O	1	265

¿Cuál es la cuota?

¿Qué es el IPCC?

¿En dónde deben reportar sus emisiones de gases de efecto invernadero?

¿Qué son las emisiones directas?

¿Qué son las emisiones indirectas?

SERVICIOS

1. Aviso de venta de vehículo.

¿Hay algún problema si vendí mi coche, pero no di de baja las placas?

Una vez que haya procedido la compra del vehículo, se deberá efectuar el trámite "Cambio de Propietario del Vehículo" dentro de un plazo de 30 días hábiles siguientes a la fecha de compra; sin embargo, deberá cerciorarse que esto suceda, para no tener responsabilidad alguna.

¿Qué pasa si la persona a la que le vendí mi auto no realiza el Cambio de Propietario del Vehículo?

Quiero vender mi auto, ¿Qué recomendación me pueden hacer para no tener problemas posteriormente?

Antes de vender el vehículo deberá dar de baja las placas y una vez realizada la transacción dar aviso de venta del vehículo por Internet. Para que pueda circular el vehículo una vez que se haya realizado la baja de las placas, se podrá obtener permiso para circular sin placas ni tarjeta de circulación hasta por 30 días, previo pago de derechos.

¿Cómo puedo dar aviso de la venta de un vehículo si ya no cuento con los datos necesarios para presentarlo?

Para dar aviso de venta de un vehículo es necesario contar con la siguiente información, de lo contrario no se podrá generar dicho aviso:

- Registro Federal de Contribuyentes del propietario a 10 o 12 posiciones. - Número de Placa del Vehículo. - Número de Serie del vehículo. - Nombre, dirección y número de identificación del enajenante. - Nombre, dirección y número de identificación del comprador.

Si vendes o compras un vehículo usado realiza tu cambio de propietario ¿POR QUÉ?

Si con el indebido uso del vehículo se causó un accidente o se cometió un delito y el conductor del mismo se dio a la fuga, las autoridades administrativas o policiales se dirigirán primero con la persona que aparezca como propietaria del vehículo.

Las autoridades fiscales estatales siempre requerirán el pago del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos a la persona que aparece en sus registros o controles como propietaria del vehículo.

Si se adquiere un vehículo cuyo anterior propietario no pagó el ISTUV, cuando el nuevo propietario pretenda realizar el pago de la tenencia del año que le corresponda o desee realizar el trámite de baja/alta o cambio de propietario, las autoridades le exigirán como condición previa el pago de los adeudos correspondientes a los años anteriores, ya que será responsable solidario por el adeudo del impuesto correspondiente a los años anteriores.

Es importante destacar que para las autoridades administrativas y fiscales no basta con firmar una carta de compraventa o el endoso de la factura como responsiva, cediendo los derechos o adquiriéndolos. La gran mayoría de las autoridades fiscales son renuentes en aceptar otra prueba que no sea el aviso de cambio de propietario o la baja correspondiente, y seguirán pretendiendo hacer responsable al anterior propietario.

¿Qué recomendaciones debe seguir la persona que pretenda vender un vehículo usado?

Realizar el Aviso de Venta en el Portal de Servicios al Contribuyente.

Asegurarse que el adquirente realice el trámite de cambio de propietario en las oficinas facultadas para ello en cada una de las entidades federativas.

En caso de tener dudas respecto de la posibilidad de que el nuevo propietario efectúe el trámite de cambio de propietario y la probabilidad de que el vehículo salga de la entidad federativa o del Distrito Federal, se recomienda efectuar previamente el trámite de baja de las placas y de la tarjeta de circulación.

Conforme al Artículo 41 del Código Financiero del Estado de México y Municipios son responsables solidarios del pago de créditos fiscales: XVI. Por lo que hace al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, los propietarios, tenedores, usuarios, adquirientes, enajenantes, así como los consignatarios y/o comisionistas, en su caso, por los adeudos que estos reportaren en el momento de la adquisición o venta.

2. Calculadora (REPECOS), vía Internet.

¿Cuáles son los requisitos para la cuota estimada?

No pague mi talonario en la fecha que correspondía, ¿Qué debo hacer?

¿Qué beneficios y obligaciones tengo si pago con la cuota única integrada

¿Puedo hacer mi pago anual?

¿Puedo calcular el impuesto del bimestre de febrero y marzo?

¿Cómo contador de un REPECO puedo solicitar el talonario de pagos de un cliente?

Tengo un error en mi declaración de REPECO ¿La puedo corregir por Internet?

Cuando por cualquier circunstancia los ingresos manifestados por los contribuyentes, dentro del ejercicio fiscal fueran superiores a los declarados, éstos tendrán la obligación de hacer del conocimiento de la autoridad recaudadora dicho aumento, debiendo realizar en el bimestre siguiente el ajuste correspondiente a efecto de que se le emita un nuevo talonario de pago.

¿Dónde puedo obtener información sobre las obligaciones de los Pequeños Contribuyentes?

Para obtener información sobre los Pequeños Contribuyentes, realice lo siguiente:
- Ingresar a la página de Gobierno del Estado de México: www.edomexico.gob.mx. - De clic en el "Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos". - Ingrese al menú de "Asistencia al Contribuyente" y dé clic en "Guía de Orientación. - En automático se desplegará la información solicitada.

¿Qué es la Cuota Fija Integrada y qué es la Cuota Fija única?

La Cuota Fija Integrada considera el pago de los siguientes impuestos: Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Empresarial a Tasa única (IETU). La Cuota Fija única solamente contempla el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y aplica a los contribuyentes que se encuentran exentos del IVA o con actividades gravadas a la tasa cero.

¿Qué es el Régimen de Pequeños Contribuyentes?

¿Quiénes pueden tributar como REPECOS?

Son aquellas Personas físicas que realicen actividades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios al público en general, cuyos ingresos anuales no excedan de 2´000,000 (dos millones de pesos) y que no requieran expedir facturas.

¿Quiénes no pueden tributar como REPECOS?

Las Personas Físicas que obtengan sus ingresos por comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación, distribución o espectáculos públicos. Quienes obtengan mas del 30% de sus ingresos por la enajenación de mercancías de procedencia extranjera, si podrán tributar como Repecos siempre y cuando paguen como impuesto el 20% de la utilidad generada por la enajenación de dichas mercancías.

¿En dónde puedo inscribirme al Régimen de Pequeños Contribuyentes?

Los contribuyentes deberán cumplir con los requisitos que se establecen en la página del Gobierno del Estado de México www.edomex.gob.mx, sección Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos, opción "Servicios", aplicación "Trámites Fiscales", rubro "Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes para el Régimen de Pequeños Contribuyentes". Para inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes, dentro del Régimen de Pequeños Contribuyentes, las personas físicas deberán presentarse en cualquier Centro de Servicios Fiscales de la entidad.

¿Cómo pago mí impuesto como REPECO?

Los contribuyentes podrán realizar su trámite presentándose en cualquier Centro de Servicios Fiscales, donde se firmó la carta de adhesión en que manifiestan su conformidad para pagar el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto Empresarial a Tasa Única, y en su caso el Impuesto al Valor Agregado, mediante la opción de cuota fija única o cuota fija integrada, manifestando los ingresos estimados a percibir, o bien, podrán realizarlo a través del Portal Electrónico del Gobierno del Estado de México en: www.edomex.gob.mx, sección "Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos", apartado "Declaraciones", opción "REPECOS". Donde se registró electrónicamente para obtener su carta de adhesión y los talonarios de pago.

Si no pagué a tiempo mi impuesto como REPECO, ¿Qué debo hacer?

Deberá reimprimir sus talonarios de la siguiente manera para realizar su pago debidamente:

- Ingrese a la página del Gobierno del Estado de México: www.edomexico.gob.mx. - De clic en "Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos". - Seleccionando la opción "Declaraciones" y de clic en "REPECOS".

¿Cuáles son las obligaciones fiscales para tributar en el Régimen de Pequeños Contribuyentes (art. 139 LISR)?

- Solicitar su inscripción al Registro Federal de Contribuyentes. - Presentar ante la autoridad correspondiente, el aviso de cambio de situación fiscal cuando dejen de pertenecer a este Régimen. - Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales por las compras de bienes nuevos considerados como activo fijo mayores a $ 2,000.00. - Entregar a sus clientes copia de las notas de venta y conservar los originales (por ventas mayores a $100.00). Las notas deberán reunir los requisitos establecidos en las fracciones I, II y III del artículo 29 A del Código Fiscal de la Federación. - Realizar pagos bimestrales definitivos ante la entidad federativa en la que se obtengan los ingresos, a más tardar el día 17 del mes posterior al bimestre. O si lo prefiere puede realizar el pago anualizado del .964. - Retener y enterar mensualmente el impuesto sobre la renta de sus trabajadores (quedan eximidos de esta obligación hasta por 3 trabajadores con salario mínimo).

¿En qué instituciones bancarias y mercantiles autorizadas puedo realizar el pago de los talonarios?

¿Cuál es la forma de tributar en el Régimen de Pequeños Contribuyentes?

En términos de lo dispuesto en el Decreto de fecha 27 de febrero de 2008, publicado en el Diario Oficial de la Federación en la misma fecha, los contribuyentes inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes, a que se refiere el Título IV, Capítulo II, Sección III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que obtengan ingresos gravables en el territorio del Estado de México, podrán optar por realizar el pago del Impuesto sobre la Renta, Impuesto Empresarial a Tasa única y en su caso, el Impuesto al Valor Agregado, a través de una Cuota Fija Integrada o Cuota Fija Estimada, como a continuación se indica:

3. Chat para asesoría fiscal federal, estatal y municipal.

¿Cuál es el horario de atención del Chat?

¿Para qué puedo utilizar el Chat?

Requiero calcular un impuesto, ¿Lo puedo solicitar a través del Chat?

4. Comprobante de pago de contribuciones vía Internet.

Acabo de realizar mi pago por internet, ¿Por qué no está registrado?

¿Cuántos dígitos debe contener la línea de captura? ¿es necesario digitar todos?

Quiero verificar mi línea de captura vía internet, pero el portal me envía el mensaje de que la línea no existe, ¿Qué debo hacer?

5. Consulta conoce tu Registro Estatal de Contribuyentes (REC).

No me acuerdo de mi REC, ¿Lo puedo ver en la página del Gobierno?

¿Me pueden cambiar el número de mi REC, porque no me acuerdo?

6. Consulta de pago de servicios que ofrece el Gobierno del Estado de México, vía Internet.

Acabo de realizar mi pago por Internet, ¿Por qué no está registrado?

¿Cómo puedo saber si mi pago ya fue realizado?

Tengo el formato y el comprobante de pago, pero no está registrado en el sistema, ¿Qué hago?

7. Consulta de verificación vehicular.

Acabo de pagar la tenencia y en el verificentro me dicen que no puedo verificar porque no está mi pago ¿Por qué?

Pagué la tenencia ayer y me toca verificar este mes, ¿Qué hago para poder hacerlo sin problema?

Tengo un taxi, ya pagué la tenencia, pero en el verificentro me dijeron que no puedo verificar porque no está reflejado el pago, ¿Qué hago?

¿Cómo pueden verificar los vehículos que han pertenecido a diplomáticos y que tienen subsidio en el pago del Impuesto de Tenencia?

8. Informe de robo/recuperación de vehículos.

Me robaron mi vehículo, ¿qué debo hacer?

Por error generé un informe de robo de mi carro, ¿qué hago para subsanarlo?

Ya fue recuperado el auto que me robaron, ¿qué hago para cancelar el informe de robo que presenté?

9. Informe de siniestro de vehículo con pérdida total.

Al levantar el informe de siniestro con pérdida total, ¿quedo liberado de cualquier responsabilidad?

Por error, presenté el informe de siniestro con pérdida total de mi vehículo, ¿qué debo hacer?

¿El informe de siniestro con pérdida total es válido como comprobante de baja de placas?

10. Mi cuenta, Registro Estatal de Contribuyentes y obtención de contraseńa, vía Internet.

¿Qué necesito para obtener mi contraseña?

¿Perdí mi contraseña, puedo recuperarla?

¿Puedo ver las declaraciones en mi cuenta sin contraseña?

11. Programación de citas para atención en Centros de Servicios Fiscales.

¿Puedo utilizar mi cita para un trámite diferente al que seleccioné?

¿En caso de no asistir a mi cita programada puedo utilizarla en otra fecha?

¿Puedo obtener una cita para cualquier tipo de trámite?

12. Refrendo placa demostrativa.

¿Al término del ejercicio fiscal necesariamente tengo que regresar las placas demo?

¿Puedo pagar con un solo formato el refrendo de varias placas demo?

¿Puedo pagar por Internet el refrendo de placas demo?

La presente información no crea derechos ni establece obligaciones diferentes de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes aplicables.