FAQ

Asistencia al Contribuyente

Preguntas Frecuentes

Tema

TENENCIA

¿Dónde puedo pagar mi tenencia en meses sin intereses?

¿Hay subsidio para tenencias atrasadas?

¿Dónde puedo pagar la Tenencia, si ya se venció el plazo?

Los pagos se realizan en Instituciones Bancarias y Establecimientos Mercantiles autorizados o a través de Internet por transferencia electrónica.

Bancos Autorizados, para cobro en ventanilla: Afirme, Banamex, Banco Azteca, Banco del Bajío, Banorte, Bansefi, BBVA Bancomer, HSBC, Ixe Banco, Scotiabank y Santander.

Bancos Autorizados, para transferencia electrónica: Banamex, HSBC, Scotiabank, Santander, Bancomer, American Express y cualquier tarjeta Visa o Master Card.

Establecimientos Mercantiles realizando pago en efectivo: Comercial Mexicana, SUMESA y Soriana.

¿Dónde puedo obtener el formato para pagar los adeudos de tenencia de mi coche?

Por Internet:

1. Ingresar a https://sfpya.edomexico.gob.mx/recaudacion/index.jsp
2. Seleccionar el menú desplegable “Control Vehicular”, elegir en la opción “Tenencia Individual”, digitar el No. de Placas (Sin espacios ni guiones); aquí le aparecerá el monto de su adeudo de tenencia.
3. Dar clic en el botón “Siguiente”, seleccione la imagen de la impresora, al visualizar el formato de pago, elija imprimir.

En oficinas:

Acudir a los Centros de Servicios Fiscales de su preferencia, deberá proporcionar el número de placa. Con el formato obtenido en cualquiera de las dos opciones, puede acudir a pagar a cualquiera de las instituciones financieras o establecimientos mercantiles que se describen en la parte inferior.

¿Realice mi pago de tenencia vía Internet con trasferencia electrónica y no imprimió el comprobante de pago, como recupero mi comprobante de pago ya que en la página en comprobante de pago Web no me autoriza la impresión?

Ingresando a la página www.edomex.gob.mx, Sección “Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos”, menú “Declaraciones”, opción “Tenencia Individual”; ingresando el numero de placas y seleccionar enviar; permitirá ingresar al vínculo “Consulta de tenencias pagadas”, capturar los 5 últimos dígitos de la serie del vehículo e imprimir el comprobante de pago respectivo.

¿Por qué con la tenencia me están cobrando el impuesto de refrendo?

El refrendo es un derecho que se paga anualmente de manera simultánea con el Impuesto sobre Tenencia, por el uso de las placas que portan los vehículos emplacados en la entidad, conforme a lo dispuesto en el artículo 91 Bis, fracción II, inciso D), punto 1 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Por qué tengo que pagar revista de mi camioneta, a que se refiere?

La revista es un derecho que pagan anualmente de manera simultánea con el Impuesto sobre Tenencia, los propietarios de vehículos particulares de carga comercial, emplacados en la entidad, por la inspección de las condiciones de seguridad y especificaciones técnicas con las que tienen que cumplir dichas unidades móviles, conforme a lo dispuesto en el artículo 91 Bis, fracción IX, inciso A) del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

TENENCIA SERVICIO PÚBLICO

¿En dónde puedo consultar cómo se calcula el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos de Servicio Público?

¿Dónde puedo generar el Formato Universal de Pago (FUP) de Tenencia de servicio público?

1. Obtén tu formato en el “Portal de Servicios al Contribuyente (hipervínculo a la aplicación)”, digita el número de serie, concesión y placa (sin espacios ni guiones), da click en el botón “Aceptar”, aparecerá el monto de tu adeudo de Tenencia. Posteriormente, da clic en el botón “Siguiente”, selecciona la imagen de la impresora, al visualizar el formato de pago, imprimir.
2. También puedes acudir a nuestras oficinas, al Centro de Servicios Fiscales de tu preferencia, donde deberás proporcionar el número de serie, concesión y placa. Con el formato obtenido podrás acudir a pagar a cualquiera de las instituciones financieras o establecimientos mercantiles que se describen en la parte inferior.

¿Qué debo hacer si en el Formato Universal de Pago (FUP) aparecen adeudos que ya han sido pagados?

El titular del vehículo deberá acudir a cualquier Centro de Servicios Fiscales de su preferencia, con la siguiente documentación:

1. Factura original del vehículo o Carta factura acompañada de copia simple de la factura original.
2. Identificación oficial vigente.
3. Tarjeta de circulación.
4. Comprobante del domicilio del propietario.
5. Comprobantes de pago de los ejercicios sujetos a la aclaración.

¿Qué debo hacer cuando el sistema me indica que el número de serie no corresponde?

El titular del vehículo debe acudir a cualquier Centro de Servicios Fiscales de su preferencia, o a la Unidad de la Secretaría de Movilidad, con la siguiente documentación:

1. Factura original del vehículo o Carta factura acompañada de copia simple de la factura original.
2. Identificación oficial vigente.
3. Tarjeta de circulación.
4. Comprobante del domicilio del propietario.
5. Comprobantes de pago de los ejercicios sujetos a la aclaración.

¿Por qué me están cobrando las tenencias de años anteriores?

¿La autoridad puede cobrarme adeudos de tenencias o refrendos de años anteriores?

CONTROL VEHICULAR

¿Con qué documento se acredita la propiedad de un vehículo cuando éste fue adquirido por subasta pública y no se le hace entrega de la factura original al nuevo propietario?

Se podrá acreditar la propiedad del vehículo con el acta de remate en la que se describa el vehículo y los datos de la persona a quien fue adjudicado, acta entrega del vehículo, o documento oficial similar.

¿Qué debo hacer para no pagar la tenencia de un vehículo que me robaron?

En términos de lo dispuesto en el artículo 47 fracción XIV, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de baja del padrón vehicular de la entidad, en un término que no exceda de 30 días, cuando por siniestro o robo haya dejado de ser de su propiedad el vehículo.

¿Es cierto que debo pagar la tenencia de un vehículo aún y cuando ya no lo tengo, porque me fue robado el año pasado?

De conformidad con el último párrafo del artículo 60, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, en el caso de robo del automóvil o pérdida total por accidente, no se pagará este impuesto a partir del año fiscal siguiente, si se acredita fehacientemente ante la autoridad fiscal competente, el evento por el que se haya dejado de ser propietario o poseedor del vehículo, siempre y cuando se reporte su baja en los términos previstos por el artículo 47, fracción XIV del citado Código.

¿Cómo registrar alta o cambio de propietario de un vehículo cuyo dueño propietario murió intestado?

¿Cómo pueden verificar los vehículos que han pertenecido a diplomáticos y que tienen subsidio en el pago del Impuesto de Tenencia?

¿Puede realizar otra persona trámites de control vehicular?

Si se pueden realizar por otra persona con los siguientes requisitos:

Poder Notarial e identificación oficial vigente del apoderado legal o carta poder debidamente ratificada e identificación oficial vigente del otorgante y del aceptante del poder. La ratificación de la firma de puño y letra del otorgante deberá realizarse en presencia de la autoridad fiscal, Notario o Fedatario Público y constar en el documento respectivo.

Para menores de edad:

Acta de nacimiento y escrito en el cual ambos padres están de acuerdo en que uno de ellos dos, realice el trámite correspondiente como representante legal de su hijo(a). Sí el representante legal es tutor, presentar documento jurídico emitido por la autoridad competente, que lo acredite como tal.

¿Cómo puedo dar aviso de la venta de un vehículo si ya no cuento con los datos necesarios para presentarlo?

Para dar aviso de venta de un vehículo es necesario contar con la siguiente información, de lo contrario no se podrá generar dicho aviso:

- Registro Federal de Contribuyentes del propietario a 10 o 12 posiciones.
- Número de Placa del Vehículo.
- Número de Serie del vehículo.
- Nombre, dirección y número de identificación del enajenante.
- Nombre, dirección y número de identificación del comprador.

¿Cómo puedo obtener una placa especial?

Debe ingresar a la página del Gobierno de Estado de México www.edomex.gob.mx, sección “Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos”, menú “Control Vehícular”, opción “Selección de placa”, requisitar el formato correspondiente y digitar la terminación a elegir; el sistema le determinará las opciones con que se cuenta.

Una vez elegida la placa, se le indicará ante qué Centro de Servicios Fiscales, debe acudir para realizar el trámite de emplacamiento respectivo.

El pago de los derechos correspondientes deberá efectuarse vía Internet.

AVISO DE VENTA

Si vendes o compras un vehículo usado realiza tu cambio de propietario ¿POR QUE?

Si con el indebido uso del vehículo se causó un accidente o se cometió un delito y el conductor del mismo se dio a la fuga, las autoridades administrativas o policiales se dirigirán primero con la persona que aparezca como propietaria del vehículo.

Las autoridades fiscales estatales siempre requerirán el pago del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos a la persona que aparece en sus registros o controles como propietaria del vehículo.

Si se adquiere un vehículo cuyo anterior propietario no pagó el ISTUV, cuando el nuevo propietario pretenda realizar el pago de la tenencia del año que le corresponda o desee realizar el trámite de baja/alta o cambio de propietario, las autoridades le exigirán como condición previa el pago de los adeudos correspondientes a los años anteriores, ya que será responsable solidario por el adeudo del impuesto correspondiente a los años anteriores.

Es importante destacar que para las autoridades administrativas y fiscales no basta con firmar una carta de compraventa o el endoso de la factura como responsiva, cediendo los derechos o adquiriéndolos. La gran mayoría de las autoridades fiscales son renuentes en aceptar otra prueba que no sea el aviso de cambio de propietario o la baja correspondiente, y seguirán pretendiendo hacer responsable al anterior propietario.

¿Qué recomendaciones debe seguir la persona que pretenda vender un vehículo usado?

Realizar el Aviso de Venta en el Portal de Servicios al Contribuyente.

Asegurarse que el adquirente realice el trámite de cambio de propietario en las oficinas facultadas para ello en cada una de las entidades federativas.

En caso de tener dudas respecto de la posibilidad de que el nuevo propietario efectúe el trámite de cambio de propietario y la probabilidad de que el vehículo salga de la entidad federativa o del Distrito Federal, se recomienda efectuar previamente el trámite de baja de las placas y de la tarjeta de circulación.

Conforme al Artículo 41 del Código Financiero del Estado de México y Municipios Son responsables solidarios del pago de créditos fiscales:
XVI. Por lo que hace al Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, los propietarios, tenedores, usuarios, adquirientes, enajenantes, así como los consignatarios y/o comisionistas, en su caso, por los adeudos que estos reportaren en el momento de la adquisición o venta.

¿Qué recomendaciones debe seguir una persona que pretenda comprar un vehículo usado?

REGISTRO DE CONTRIBUYENTES

¿Cómo me puedo dar de alta en el Registro Estatal de Contribuyentes?

Mediante una solicitud de inscripción que debes realizar por Internet en la página web https://sfpya.edomexico.gob.mx/recaudacion/ apartado “Registro Estatal de Contribuyentes”, opción “Solicitud de inscripción al REC”.

¿Dónde puedo consultar los requisitos para inscribirme en el Registro Estatal de Contribuyentes?

En el Portal de Servicios al Contribuyente (https://sfpya.edomexico.gob.mx/recaudacion/), apartado “Guía de trámites y servicios”, rubro “Guía de trámites fiscales”, numeral 16 “Inscripción al Registro Estatal de Contribuyentes”.

Elaboré mi solicitud de inscripción al REC ¿Dónde puedo consultar el estado de la misma?

En el Portal de Servicios al Contribuyente (https://sfpya.edomexico.gob.mx/recaudacion/), apartado “Registro de Contribuyentes”, rubro “Consultar solicitud de Inscripción al REC”, ingresando el código de acceso y folio otorgado.

Mi solicitud de inscripción al REC fue rechazada, ¿puedo efectuarla nuevamente?

Si. Una vez que la autoridad fiscal te informó las causas de la improcedencia, podrás efectuar una nueva solicitud a través del Portal de Servicios al Contribuyente, subsanando previamente las inconsistencias detectadas.

Para dudas o asesoría, puedes acudir al Centro de Servicios Fiscales de tu preferencia.

Confirmé la cita para la visita de verificación en mi domicilio, pero el verificador no acudió ¿Qué puedo hacer?

Tengo varios registros en el padrón fiscal estatal ¿Qué debo hacer para conservar sólo uno?

¿Puedo realizar la baja del Registro Estatal de Contribuyentes desde el apartado “Mi cuenta / movimientos”?

Intento generar la contraseña para iniciar una sesión en el Portal de Servicios al Contribuyente pero no me la acepta ¿Qué puedo hacer?

Primero, deberás verificar que la contraseña cumpla con los siguientes requisitos:

Un mínimo de 8 dígitos y máximo de 12.
Letras mayúsculas y minúsculas.
Números y Símbolos.

Ejemplo: Recaudacion_01

Posteriormente, verifica que la fecha de inicio de operaciones que indicas sea la correcta.

Si continuas con la problemática, acude al Centro de Servicios Fiscales de tu preferencia o bien puedes llamar a la Dirección de Atención al Contribuyente al siguiente número telefónico: 01 800 7 15 43 50.

DECLARACIONES

¿Debo estar inscrito en el Registro Estatal de Contribuyentes para cumplir con la obligación de declarar y enterar el pago del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas?

¿Qué porcentaje debo pagar por concepto del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas?

De conformidad con el artículo 67 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, el pago de este impuesto se determinará aplicando la tasa del 12% al valor nominal de la suma de los billetes, boletos, contraseñas, documentos, objetos o registros distribuidos para participar en loterías, rifas y sorteos, disminuida del monto de los premios efectivamente pagados o entregados. Cuando los billetes, boletos, contraseñas, documentos, objetos o registros sean distribuidos gratuitamente o no se exprese su valor o la suma del valor de éstos sea inferior al monto de los premios, el impuesto se calculará sobre el valor total de los premios.

Me gané un auto en una rifa y cuando acudo a realizar el trámite de alta de placas me dicen que debo pagar un impuesto, ¿es cierto esto?

Es correcto, toda vez que están obligadas al pago del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas, quienes obtengan premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere este impuesto, correspondiente al 6% del valor del premio; a menos que al realizar el trámite de alta, presente la constancia de retención de dicha contribución, que le haya sido expedida por el organizador del evento en que ganó el auto.

¿Puedo presentar declaraciones complementarias?

Si es posible presentar declaraciones complementarias, ya que las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación. (Fundamento: artículo 32 del Código Fiscal de la Federación y artículo 21 del Código Financiero del Estado de México y Municipios).

El Código Postal del inmueble no aparece en el menú que despliega el formato, ¿qué debo hacer?

Si presenté una declaración con errores y aún no la pago, ¿cómo puedo eliminarla?

No es posible eliminar este tipo de declaraciones presentadas, en virtud de que se consideran como declaraciones envidas no pagadas, las cuales no cumplen con los supuestos señalados en los artículos 19 y 20 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por lo que no tendrán repercusiones fiscales; toda vez que la declaración del pago de una contribución se considerará presentada cuando:

- Se realizaron en las formas y formatos establecidas por la autoridad fiscal
- Se pagaron por los medios autorizados.

Sin embargo, las autoridades fiscales podrán ejercer sus facultades previstas en el artículo 48 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, aún sobre dichas declaraciones.

EROGACIONES

¿Cuáles son los elementos del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal?

Sujetos.- Las personas físicas y jurídicas colectivas que paguen remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado.

Objeto.- Son las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal prestado en el territorio del Estado de México.

Base.- Los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado en el Estado de México, en efectivo o en especie y con independencia de su denominación.

Tasa.- El 2.5% sobre el monto total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal.

Momento de causación o retención.- Se causa o retiene en el momento en que se paguen las remuneraciones al trabajo personal.

Época y forma de pago.- Se paga o entera a más tardar el día 10 del mes siguiente al de su causación o retención, en la forma oficial aprobada.

Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Cuáles son las principales obligaciones inherentes a este impuesto?

- Inscribirse en el registro estatal y señalar domicilio fiscal a efecto de cumplir con sus obligaciones (artículos 22 y 47 fracciones I y II del Código).

- Llevar los registros contables que identifiquen el cumplimiento de todas sus obligaciones fiscales (artículo 47 fracción VIII del Código).

- Conservar en su domicilio fiscal la documentación comprobatoria de sus obligaciones durante 5 años (artículo 47 fracción IX del Código).

- Presentar los avisos de cambio de su situación fiscal en los 10 días siguientes a la fecha de modificación (artículo 47 fracción XII del Código).

- Dictaminar la determinación del impuesto por medio de contador público autorizado cuando sea procedente (artículo 47 fracción XIII del Código).

- Retener y enterar este impuesto cuando se contraten servicios de contribuyentes domiciliados en otro Estado o entidad federativa cuya realización requiera de trabajadores, debiendo entregar la constancia de retención correspondiente (artículo 56 segundo párrafo del Código).

- Determinar y pagar el impuesto mediante declaración mensual durante los primeros 10 días del mes siguiente en que se haya causado o retenido, y en caso de no tener impuesto a cargo se deberá presentar declaración en ceros (artículos 21, 57 y 58 del Código).

- Presentar declaración anual informativa, cuando se presten o contraten servicios que proporcionen trabajadores (artículo 58 Bis del Código).

¿Qué significa el término de 'persona jurídica colectiva'?

Se consideran personas jurídicas colectivas a las constituidas conforme a la Ley, por grupos de individuos, a las cuales el derecho considera como una sola entidad para ejercer derechos y asumir obligaciones; siendo el Estado de México, sus Municipios y sus organismos de carácter público, las asociaciones y las sociedades civiles, las asociaciones y organizaciones políticas estatales, las instituciones de asistencia privada y las reconocidas por las Leyes Federales y de las demás Entidades de la República. Fundamento legal: artículos 2.9 y 2.10 del Código Civil del Estado de México.

¿Quiénes son responsables solidarios del pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal?

Son responsables solidarios las personas físicas o jurídico colectivas, ya sean retenedoras o que contraten la prestación de servicios, cuando las prestadoras no cumplan con su obligación en el entero del Impuesto dentro del plazo establecido para ello.

Fundamento legal: artículo 41 fracción I y XXVII del Código Financiero del Estado de Míxico y Municipios.

¿Qué obligaciones fiscales derivan de la retención del impuesto?

Los retenedores del impuesto deberán entregar la constancia de retención respectiva al contribuyente que le haya prestado los servicios contratados, durante los quince días siguientes al período que abarque; asimismo, tendrá que presentarse la declaración anual informativa correspondiente.

Fundamento legal: artículos 56 segundo párrafo y 58 Bis Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Quiénes deben cumplir con la presentación de la declaración anual informativa a que se refiere el artículo 58 Bis del Código?

Únicamente los contribuyentes que presten o contraten servicios mediante los cuales proporcionen trabajadores cuyo trabajo personal se preste dentro del territorio del Estado, tendrán la obligación anual de presentar declaración informativa respecto de las personas físicas y jurídicas colectivas a las que prestaron o contrataron dichos servicios, debiendo presentarse vía Internet durante los primeros meses del año siguiente a aquél en que se de dicho supuesto, conforme a las reglas de carácter general aplicables. Fundamento legal: artículo 58 Bis del Código y Reglas de Carácter General para el ejercicio fiscal correspondiente, publicadas en la Gaceta del Gobierno.

¿Qué se considera 'establecimiento' y en donde se establece la obligación de avisar a la autoridad fiscal la apertura de los mismos?

Para efectos del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, se considera como establecimiento cualquier lugar dentro del territorio del Estado de México donde se realiza el hecho generador o actividades que generan obligaciones fiscales, es decir el sitio donde se presta o proporciona el trabajo personal en la entidad. Por su parte, la obligación fiscal de presentar aviso de apertura de establecimientos se encuentra establecida en el artículo 47 fracción XII del Código Financiero del Estado de México y Municipios, debiendo cumplirse durante los 10 días hábiles siguientes a la fecha en que se dá el acto. Fundamento legal: artículo 47 G fracción I del Código y fracción X de la Tercera Regla de Carácter General.

¿Deben presentarse declaraciones complementarias para manifestar los saldos a favor, así como por el hecho de no tener impuesto a cargo en determinado período mensual?

Cuando en su caso se determine un saldo a favor, tendrá que presentarse la declaración complementaria respectiva por el período en el que se realizó el pago de lo indebido, para que al quedar manifiesta dicha cantidad pueda solicitarse expresamente la compensación o devolución de la misma; tratándose de contribuyentes que no tengan impuesto a cargo en determinado período de pago, tendrán que presentar declaración en ceros quedando liberados de presentar declaraciones nuevamente hasta que exista cantidad a pagar, presenten aviso de baja o suspensión de actividades o se trate del primer mes del ejercicio fiscal siguiente. Fundamento legal: artículo 20, 21 último párrafo, 42 y 44 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Cómo se presentan las declaraciones complementarias por dictamen que deriven de las observaciones determinadas en la revisión del contador público autorizado?

Las declaraciones complementarias por dictamen se presentan vía Internet como cualquier otra declaración en la sección de Pagos Electrónicos de Erogaciones del Portal de Servicios al Contribuyente de la Secretaría de Finanzas a través del portal electrónico del Gobierno del Estado de México que es www.edomex.gob.mx, accediendo a dicha sección con el Registro Estatal del Contribuyente (REC) y la contraseña establecida, pudiendo seleccionar esta opción del listado que despliega el Tipo de declaración a presentar. Cabe señalar que las declaraciones complementarias sustituyen a las anteriormente presentadas, ya que su finalidad es modificar y corregir los datos asentados por el contribuyente en sus declaraciones originales. Fundamento legal: artículos 20 y 21 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Cómo puede obtenerse la constancia de retención del impuesto?

Para obtener la constancia de retención correspondiente deberá realizar el siguiente procedimiento:

1. Ingrese a la página del Gobierno del Estado de México: www.edomex.gob.mx.

2. Seleccione la opción "Portal de Servicios alContribuyente / Pagos Electrónicos" rubro: "Registro de Contribuyentes" opción: "Mi cuenta".

3. Ingrese el REC o clave de usuario y la contraseña del contribuyente.

4. Una vez que haya accedido, visualizará en la parte superior de la pantalla una cintilla roja con las siguientes opciones: Declaración, Declaración en Ceros, Declaración Informativa y Reimprimir.

5. Seleccione "Reimprimir" y se desplegará un listado en el que deberá elegir la opción "Constancia de Retención".

6. Imprima la constancia que corresponda al período mensual de retención respectivo. Cabe señalar que para obtener la constancia de retención, será necesario que primero se presente como sujeto retenedor la declaración mensual electrónica correspondiente, ya que la constancia se obtendrá pre-llenada con la información que se capture en dicha declaración.

¿Cuál es la base de retención del impuesto?

Dado que lo que debe retenerse y enterar es el propio Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al trabajo Personal y éste se determina en términos del artículo 57 del Código Financiero del Estado de México y Municipios aplicando la tasa del 2.5% sobre el valor total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal a que refiere el artículo 56 de ese Código, sin lugar a dudas la base para determinar la retención de dicho Impuesto son: las remuneraciones consideradas por dicho artículo 56, independientemente de la denominación que se les otorgue, mientras que las remuneraciones por las que no debe retenerse este impuesto son las señaladas en el artículo 59 del propio Código, siempre que éstas se otorguen de manera general. Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Debe retenerse el impuesto por la contratación de servicios de construcción, vigilancia, limpieza, transporte o mantenimiento a contribuyentes domiciliados fuera de la entidad, cuyo fin no es proporcionar trabajadores pero que su ejecución los requiere?

Dada la naturaleza del impuesto, éste deberá retenerse por la contratación de toda clase de servicios a contribuyentes domiciliados fuera de la entidad y que explícita o intrínsecamente requiera de trabajadores, ya que el objeto del impuesto son los pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado, siendo irrelevante la finalidad o propósito por el que se origina el hecho generador del impuesto. Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Son objeto del impuesto los asimilados a salarios?

Los pagos que se asimilan a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado en términos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, son objeto del impuesto cuando éstos se realizan para remunerar un trabajo personal prestado en el territorio del Estado, independientemente de su denominación, incluso en acciones o títulos valor. Fundamento legal: artículos 56 fracción XVI del Código, en correlación con el artículo 110 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿Se consideran objeto del impuesto los honorarios pagados a personas físicas por la prestación de sus servicios independientes?

Considerando la naturaleza de la prestación de los servicios independientes y el objeto del impuesto que es gravar cualquier pago por la prestación del trabajo personal dentro del territorio del Estado de México, en general los honorarios por la prestación de servicios independientes por los que se deba pagar el Impuesto al Valor Agregado no deben integrar la base para determinar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, excepto cuando se utilice dicha figura fiscal para los fines del Impuesto Sobre la Renta que pretenda disimular el pago de una remuneración al trabajo personal, con independencia de su denominación. Fundamento legal: artículos 56, 57 y 58 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

¿Deben considerarse como remuneraciones gravadas los pagos hechos a socios o asociados de Sociedades o Asociaciones civiles?

Cualquier pago que se realice como contraprestación al trabajo personal prestado en la entidad, con independencia de que sea o no remunerativo o forme o no parte del salario, se considerará en la determinación del impuesto, cuyo objeto son los pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado dentro del territorio del Estado de México, en atención a quién los efectúan y considerando su capacidad contributiva, independientemente de la denominación que se les otorgue y de la figura jurídica que se utilice donde se genere el impuesto. Fundamento legal: artículo 56 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

REPECOS

¿Cómo contador de un REPECO puedo solicitar el talonario de pagos de un cliente?

Tengo un error en mi declaración de Repecos ¿La puedo corregir por Internet?

Cuando por cualquier circunstancia los ingresos manifestados por los contribuyentes, dentro del ejercicio fiscal fueran superiores a los declarados, éstos tendrán la obligación de hacer del conocimiento de la autoridad recaudadora dicho aumento, debiendo realizar en el bimestre siguiente el ajuste correspondiente a efecto de que se le emita un nuevo talonario de pago.

¿Dónde puedo obtener información sobre las obligaciones de los Pequeños Contribuyentes?

Para obtener información sobre los Pequeños Contribuyentes, realice lo siguiente:
- Ingresar a la página de Gobierno del Estado de México: www.edomexico.gob.mx
- De clic en el "Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos"
- Ingrese al menú de "Asistencia al Contribuyente" y dé clic en "Guía de Orientación.
- En automático se desplegará la información solicitada.

¿Qué es la Cuota Fija Integrada y qué es la Cuota Fija única?

La Cuota Fija Integrada considera el pago de los siguientes impuestos: Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Empresarial a Tasa única (IETU). La Cuota Fija única solamente contempla el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y aplica a los contribuyentes que se encuentran exentos del IVA o con actividades gravadas a la tasa cero.

¿Qué es el Régimen de Pequeños Contribuyentes?

¿Quiénes pueden tributar como REPECOS?

¿Quiénes no pueden tributar como REPECOS?

Las Personas Físicas que obtengan sus ingresos por comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación, distribución o espectáculos públicos. Quienes obtengan mas del 30% de sus ingresos por la enajenación de mercancías de procedencia extranjera, si podrán tributar como Repecos siempre y cuando paguen como impuesto el 20% de la utilidad generada por la enajenación de dichas mercancías.

¿En dónde puedo inscribirme al Régimen de Pequeños Contribuyentes?

Los contribuyentes deberán cumplir con los requisitos que se establecen en la página del Gobierno del Estado de México www.edomex.gob.mx, sección Portal de Servicios alcontribuyente / Pagos Electrónicos, opción "Servicios", aplicación "Trámites Fiscales", rubro "Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes para el Régimen de Pequeños Contribuyentes". Para inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes, dentro del Régimen de Pequeños Contribuyentes, las personas físicas deberán presentarse en cualquier Centro de Servicios Fiscales de la entidad.

¿Cómo pago mí impuesto como REPECO?

Los contribuyentes podrán realizar su trámite presentándose en cualquier Centro de Servicios Fiscales, donde se firmó la carta de adhesión en que manifiestan su conformidad para pagar el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto Empresarial a Tasa Única, y en su caso el Impuesto al Valor Agregado, mediante la opción de cuota fija única o cuota fija integrada, manifestando los ingresos estimados a percibir, o bien, podrán realizarlo a través del Portal Electrónico del Gobierno del Estado de México en: www.edomex.gob.mx, sección "Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos", apartado "Declaraciones", opción "REPECOS". Donde se registró electrónicamente para obtener su carta de adhesión y los talonarios de pago.

Si no pagué a tiempo mi impuesto como REPECO, ¿Qué debo hacer?

Deberá reimprimir sus talonarios de la siguiente manera para realizar su pago debidamente:
- Ingrese a la página del Gobierno del Estado de México: www.edomexico.gob.mx
- De clic en "Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos "
- Seleccionando la opción "Declaraciones" y de clic en "REPECOS".

¿Cuáles son las obligaciones fiscales para tributar en el Régimen de Pequeños Contribuyentes (art. 139 LISR)

- Solicitar su inscripción al Registro Federal de Contribuyentes.
- Presentar ante la autoridad correspondiente, el aviso de cambio de situación fiscal cuando dejen de pertenecer a este Régimen.
- Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales por las compras de bienes nuevos considerados como activo fijo mayores a $ 2,000.00
- Entregar a sus clientes copia de las notas de venta y conservar los originales (por ventas mayores a $100.00). Las notas deberán reunir los requisitos establecidos en las fracciones I, II y III del artículo 29 A del Código Fiscal de la Federación.
- Realizar pagos bimestrales definitivos ante la entidad federativa en la que se obtengan los ingresos, a más tardar el día 17 del mes posterior al bimestre. O si lo prefiere puede realizar el pago anualizado del .964
- Retener y enterar mensualmente el impuesto sobre la renta de sus trabajadores (quedan eximidos de esta obligación hasta por 3 trabajadores con salario mínimo).

¿En qué instituciones bancarias y mercantiles autorizadas puedo realizar el pago de los talonarios?

¿Cuál es la forma de tributar en el Régimen de Pequeños Contribuyentes?

En términos de lo dispuesto en el Decreto de fecha 27 de febrero de 2008, publicado en el Diario Oficial de la Federación en la misma fecha, los contribuyentes inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes, a que se refiere el Título IV, Capitulo II, Sección III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que obtengan ingresos gravables en el territorio del Estado de México, podrán optar por realizar el pago del Impuesto sobre la Renta, Impuesto Empresarial a Tasa única y en su caso, el Impuesto al Valor Agregado, a través de una Cuota Fija Integrada o Cuota Fija Estimada, como a continuación se indica:

REGIMEN INTERMEDIO

¿Si mi declaración del 5% de Régimen Intermedio me sale en ceros la tengo que llevar al banco o a alguna oficina para que me la sellen?

¿Cuál es el fundamento legal de impuesto sobre la renta para el régimen intermedio?

¿Dónde dice que debo pagar al Estado de México este impuesto?

¿A partir de cuándo se inicia el pago de este impuesto al Estado de México?

A partir de la declaración del mes de marzo 2008 que se debió presentar a más tardar el día 17 de abril. Sin embargo, se vuelve obligatorio este pago al estado hasta la declaración del mes de mayo 2008 que se presenta a más tardar el 17 de junio, en virtud de que la publicación en Diario Oficial salió en el mes de mayo.

¿En que fechas se debe realizar la declaración?

¿Debo presentar declaración a la entidad cuando tengo más gastos que ingresos?

Si se deben presentar declaraciones a la entidad aunque el importe a pagar sea $0, por tener más gastos que ingresos, en este caso sólo se envía la declaración y se obtiene el acuse de recibo aunque no exista pago alguno. También se debe presentar el aviso de las razones por la cuales no se realiza el pago al SAT.

Cuándo el contribuyente no obtuvo ingresos durante el periodo a declarar ¿debe presentar una declaración al Estado?

¿Siempre tengo que presentar dos declaraciones: una al estado y otra a la federación?

Si, porque de lo contrario estaría incumpliendo con una obligación.
La única opción en que no presenta declaración a la entidad es cuando tiene absolutamente $0 en ingresos en todo el período, ya que la aplicación electrónica del Estado no permite poner 0 en este rubro. En este caso sólo declara en ceros ante el SAT, y en caso de algún requerimiento por parte del Estado, éste se solventa con el aviso de las razones por la cuales no se realiza el pago al SAT.

Si en los pagos efectuados con anterioridad no se hizo la separación del ISR de la entidad con el ISR de la federación (SAT) ¿qué debo hacer?

Realizar el pago correspondiente a la entidad, al menos a partir del mes de mayo 2008, sin embargo en el rubro de " Pagos provisionales anteriores " se debe poner $0 si no se había pagado al estado. Por otra parte, si se pagó de más al SAT, se le puede indicar al contribuyente que presente declaración complementaria ante el SAT, aunque no es necesario debido a que por ser ingresos acumulados, el impuesto se irá ajustando en los meses siguientes y el pago será menor.

Las oficinas de rentas del Estado ¿Pueden solventar los requerimientos que se están emitiendo por incumplimiento de obligaciones de este impuesto?

¿Se están cobrando las multas por presentar pagos extemporáneos después de ser requerido?

¿Cómo se hace la declaración ante la Entidad Federativa?

La declaración se hará en forma electrónica, ingresando para ello a la página del Gobierno del Estado de México (www.edomex.gob.mx) en la opción de "Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos", aplicación "Declaraciones", opción "Intermedios", accensando su RFC y contraseña. Es importante imprimir el formato de la declaración así como el acuse de recibo de la misma.

¿En el SAT se deben presentar cada mes las declaraciones en ceros o sólo la primera del ejercicio?

¿Se están aplicando el subsidio al ISR y el crédito al salario pagado a los trabajadores?

¿Dónde debe acudir el contribuyente para obtener información acerca de su situación fiscal?

¿Dónde se establece que los ingresos y los gastos deben acumularse mes con mes?

¿Qué se hace cuando al realizar el cálculo el impuesto federal es menor que el impuesto para el Estado?

DERECHOS

¿Cómo realizo el pago de un derecho que establecen las distintas Dependencias del Gobierno del Estado de México?

Para el pago de derechos establecidos por las Dependencias del Sector Central del Gobierno del Estado de México:
1. Obtener el Formato Universal de Pago en www.edomex.gob.mx, Portal de Servicios al Contribuyente / Pagos Electrónicos, apartado Derechos.
2. Identificar y seleccionar el rubro que contenga el derecho deseado.
3. Complementar el Formulario de Pago.
4. Acudir a los Centros Autorizados de Pago con el formato obtenido.

¿Cómo identifico en el Portal de Servicios al Contribuyente el derecho que tengo que pagar de acuerdo a la Dependencia que lo estableció?

¿En qué Ley encuentro el fundamento para el pago de Derechos establecidos para el Estado de México?

En el Capítulo Segundo del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a partir del artículo 70 en donde encontrará por Dependencia del Sector Central cada una de las prestaciones establecidas que deben pagar las personas físicas y jurídico colectivas, por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público de la Entidad, así como por recibir servicios que preste el Estado, sus organismos y Municipios en funciones del derecho público.

RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

Para recibir asesoría inherente al RIF, ¿puedo acudir al Centro de Servicios Fiscales?

Si soy contribuyente en el RIF ¿Es obligatorio que realice mi inscripción al Registro Estatal de Contribuyentes?

Me di de alta en enero del 2016 y no he presentado mis declaraciones bimestrales ¿Si me pongo al corriente sigo teniendo los beneficios fiscales y económicos del Programa Crezcamos Juntos?

En el Centro de Servicios Fiscales me pueden ayudar para realizar la presentación de la declaración bimestral de RIF o únicamente en el SAT?

Si no tengo ingresos en un período, ¿debo presentar declaración bimestral?

Antes del ejercicio 2014 solicité mi suspensión de actividades como REPECO en el Estado de México, pero ahora ya reinicie mi negocio, ¿es necesario que acuda al Centro de Servicios Fiscales para reactivarme en el padrón estatal?

La presente información no crea derechos ni establece obligaciones diferentes de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes aplicables.